Название работы	Кол-во страниц	Размер
Учебно-методический комплекс дисциплины Логика Для студентов юридического...	6	599.6kb.
Учебно-методический комплекс дисциплины муниципальное право россии...	6	589.84kb.
Учебно-методический комплекс дисциплины Гражданское процессуальное...	4	563.84kb.
Учебно-методический комплекс Право интеллектуальной собственности...	1	345.54kb.
Учебно-методический комплекс дисциплины арбитражный процесс для студентов...	1	350.38kb.
Учебно-методический комплекс дисциплины теория государства и права...	6	648.3kb.
Учебно-методический комплекс дисциплины основы информационного права...	4	465.48kb.
Учебно-методический комплекс дисциплины Международный коммерческий...	1	171.85kb.
Налоговое право Для студентов юридического факультета	1	224.49kb.
Учебно-методический комплекс дисциплины Для студентов экономического...	1	277.47kb.
Учебно-методический комплекс дисциплины трудовые отношения в международном...	1	145.36kb.
Налоговое право Для студентов юридического факультета	1	224.49kb.
Направления изучения представлений о справедливости	1	202.17kb.

Учебно-методический
комплекс дисциплины

НАЛОГОВОЕ ПРАВО


Для студентов юридического факультета

Москва

Институт международного права и экономики имени А.С. Грибоедова

2009

УТВЕРЖДЕНО

кафедрой финансового права

УДК 339.7 (078)

ББК 65.2б8я73

К 78

С о с т а в и т е л ь – д-р юрид. наук, проф. Б.В. Колосов

Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое право» / сост. Б.В. Колосов. – М. : ИМПЭ им. А.С. Грибоедова, 2009. – 15 с.

Подготовлен на юридическом факультете.

© Колосов Б.В., 2009

Цели и задачи дисциплины

Цель – научить студентов, обучающихся по специальностям 021100 Юрис­пруденция, применять материальные и процессуальные нормы налогового права для разрешения различных корпоративных и бюджетно-финансовых задач.

Задачи курса: исследование теории налогового права, полное и последовательное освоение налогового законодательства, а также изучение налоговой арбитражной практики и других наиболее актуальных вопросов государственного регулирования и управления системой налогообложения в Российской Федерации.

Учебный процесс состоит из аудиторных занятий (лекционных и семинарских) и самостоятельной работы студентов. Итоговым этапом изучения дисциплины является зачет.

Программа

Общая часть

Тема 1. Налоговое право России –
самостоятельная отрасль российского права

Лекции – 4 часа. Семинар – 2 часа

Налоговое право как самостоятельная отрасль российского пра­ва. Понятие и предмет налогового права. Место налогового права в правовой системе. Налоги, сборы и налогообложение как правовые категории. Налоги и сборы. Налогообложение. Функции налогов и налогообложения. Метод налогового права. Система налогового права. Функции налогового права. Особенности формирования по­нятийного аппарата налогового права. Налоговое право как от­расль науки. Налоговое право как учебная дисциплина.

Тема 2. История возникновения и развития налогообложения
и налогового права

Лекции – 2 часа

История возникновения и развития налогообложения и налого­вого права в зарубежных странах. История возникновения и разви­тие налогообложения и налогового права в России. Налогообложе­ние в дореволюционной России. Налогообложение в Советской России, СССР и Российской Федерации.

Тема 3. Принципы налогового права

Лекции – 4 часа. Семинар – 2 часа

Принципы налогообложения и принципы налогового права. По­нятие и виды принципов налогового права. Содержание принципов налогового права. Принцип законности налогообложения. Прин­цип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип справед­ливости налогообложения. Принцип взимания налогов в публичных целях. Принцип установления налогов и сборов в должной право­вой процедуре. Принцип экономического основания налогов (сбо­ров). Принцип презумпции толкования в пользу налогоплателыцика (плательщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоре­чий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах. Принцип определенности налоговой обязанности. Принцип единст­ва экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики. Принцип единства системы налогов и сборов.

Тема 4. Нормы налогового права

Лекция – 2 часа

Понятие и структура норм налогового права. Формы реализа­ции норм налогового права. Социальное бытие норм налогового права. Виды норм налогового права. Толкование норм налогового права.

Тема 5. Источники (формы) налогового права

Лекции – 4 часа. Семинар – 2 часа

Понятие и виды источников налогового права. Конституция Рос­сийской Федерации как источник налогового права. Нормы между­народного права и международные договора Российской Федерации как источники налогового права. Специальное налоговое законода­тельство как источник налогового права. Федеральное законодатель­ство о налогах и сборах. Региональное законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления. Общее на­логовое законодательство как источник налогового права. Подзакон­ные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налого­обложением и сборами, как источники налогового права. Акты орга­нов общей компетенции. Акты органов специальной компетенции. Акты Конституционного Суда РФ как источники налогового права.

Тема 6. Действие актов налогового законодательства во времени,
в пространстве и по кругу лиц

Лекция – 2 часа

Действие актов налогового законодательства во времени. Поря­док введения в действие актов налогового законодательства. Преде­лы действия введенных актов налогового законодательства во време­ни. Порядок прекращения действия актов налогового законодательства. Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации.

Тема 7. Налоговая система Российской Федерации

Лекция – 2 часа

Налоговая политика. Налоговая система Российской Федера­ции. Система налогов и сборов Российской Федерации. Федераль­ные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные нало­ги и сборы.

Тема 8. Налоговые правоотношения

Лекция – 2 часа

Понятие и признаки налоговых правоотношений. Юридические факты как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений. Структура и состав налоговых право­отношений. Объекты налоговых правоотношений. Юридическое содержание налоговых правоотношений. Субъекты налоговых пра­воотношений и их виды. Представительство в налоговых правоот­ношениях.

Тема 9. Субъекты налогового права

Лекции – 4 часа. Семинар – 2 часа

Понятие субъектов налогового права. Налогоплательщики и пла­тельщики сборов. Понятие и виды налогоплательщиков (плательщи­ков сборов). Права налогоплательщиков (плательщиков сборов). Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Налого­вые агенты. Сборщики налогов и сборов. Налоговые органы Россий­ской Федерации. Структура системы налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Финансовые органы Российской Федерации. Таможенные органы Российской Федерации. Органы государственных внебюджетных фондов. Органы налоговых рассле­дований. Федеральная служба по экономическим и налоговым пре­ступлениям Министерства внутренних дел Российской Федерации – новый орган налоговых расследований. Полномочия органов налоговых расследований как участников налоговых правоотноше­ний. Права и обязанности органов налоговых расследований. Ответственность органов налоговых рас­следований, а также их должностных лиц. Правовой статус иных уча­стников налоговых правоотношений. Органы, регистрирующие (учи­тывающие) физических лиц, организации и индивидуальных пред­принимателей. Органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы. Органы опеки и попечительст­ва, социальные учреждения. Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальные лица). Кредитные организации (банки).

Тема 10. Обязанность по уплате налогов (сборов)
и общий порядок ее исполнения

Лекция – 2 часа

Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие, основания воз­никновения, приостановления и прекращения. Основания возникно­вения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приоста­новления и основания прекра­щения обязанности по уплате налогов и сборов. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок исчис­ления налогов (сборов). Порядок уплаты налогов (сборов). Сроки уплаты налогов (сборов). Отдельные особенности исполнения обязан­ности по уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организа­ции. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего физического лица. Исполнение обязанности по упла­те налогов и сборов недееспособного физического лица.

Тема 11. Принудительное исполнение обязанности
по уплате налогов и сборов

Лекция – 2 часа. Семинар – 2 часа

Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Обращение взыскания на денежные средства на счетах в банках и иное имущество организа­ции (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента). Обращение взыскания на имущество налогоплательщиков, пла­тельщиков сборов, налоговых агентов – физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей). Понятие способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Ви­ды способов обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. Меры обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм. За­чет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени. Зачет и возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.

Тема 12. Налоговый контроль

Лекция – 2 часа

Понятие, формы и методы налогового контроля. Государствен­ные органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы и мето­ды осуществления налогового контроля. Налоговый контроль и контроль за соблюдением налогового законодательства. Учет нало­гоплательщиков. Налоговая декларация. Налоговый учет. Налого­вые проверки. Виды налоговых проверок. Порядок проведения на­логовых проверок и оформления ее результатов. Взыскание нало­говых санкций. Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам. Издержки, связанные с осуществле­нием налогового контроля. Налоговая тайна.

Тема 13. Нарушения налогового законодательства
и ответственность за их совершение

Лекция – 2 часа

Понятие и виды правонарушений в сфере налогообложения. Налоговые правонарушения, ответственность за совершение кото­рых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации. Общие положения об ответственности за совершение налоговых пра­вонарушений. Налоговые санкции. Виды налоговых правонаруше­ний, ответственность за совершение которых предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации. Административные правонарушения в сфере налогообложения. Общие положения об ответственности за совершение административных правонаруше­ний в сфере налогообложения. Виды административных правона­рушений в сфере налогообложения. Налоговые преступления.

Тема 14. Защита прав налогоплательщиков

Лекция – 2 часа

Понятие и виды (способы) защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Су­дебный способ защиты прав налогоплательщиков. Международно-правовая защита прав налогоплательщиков.

Особенная часть

Тема 15. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Лекции – 4 часа. Семинар – 2 часа

Правовые основы налога. Налогоплательщики и постановка на учет в качестве плательщиков НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Опе­рации, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от нало­гообложения). Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0%. Поря­док исчисления НДС и налоговые вычеты. Момент определения на­логовой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) и учетная политика. Сумма налога, предъявляемая продавцом поку­пателю. Счета-фактуры. Порядок отнесения сумм налога на затра­ты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налого­вые вычеты и порядок их применения. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Поря­док возмещения НДС.

Тема 16. Акцизы

Лекции – 4 часа

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Специальная регистрация лица, осуществляющего операции с нефтепродуктами. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пре­делы территории Российской Федерации. Налоговый период. На­логовые ставки. Налоговая база. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Опре­деление налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. Осо­бенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных това­ров на таможенную территорию Российской Федерации. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сумма акциза, предъявляемая про­давцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подле­жащая возврату. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами и подакцизным минеральным сырьем. Отдельные особенности исчисления и уплаты акцизов. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации согла­шений о разделе продукции. Налоговые режимы в отношении алко­гольной продукции. Особенности исполнения обязанностей налого­плательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Особенности налогообложения при пе­ремещении подакцизных товаров через таможенную границу Рос­сийской Федерации. Особенности взимания акциза по подакциз­ным товарам, перемещаемым через таможенную границу Россий­ской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Тема 17. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Лекция – 2 часа

Правовые основы налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении до­ходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Особен­ности определения налоговой базы по договорам страхования и до­говорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенно­сти определения налоговой базы и уплаты налога на доходы физи­ческих лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. Особенности определения налоговой базы, исчисле­ния и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, ба­зисным активом по которым являются ценные бумаги. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложе­ния). Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты. Соци­альные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговый период. Нало­говые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, зани­мающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами. Порядок уплаты налога, не удерживаемого налоговыми агентами. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Уст­ранение двойного налогообложения.

Тема 18. Единый социальный налог (ЕСН)

Лекция – 2 часа

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налого­обложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые льго­ты. Налоговая ставка. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов). Порядок исчисления и сроки уплаты ЕСН. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками-работодателями. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодате­лями.

Тема 19. Налог на прибыль организаций

Лекция – 2 часа. Семинар – 2 часа

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Понятие и виды организаций. Обособленные подразделения российских юридиче­ских лиц как участники отношений по уплате налога на прибыль организаций. Объект налогообложения. Порядок определения при­были российских организаций. Порядок определения прибыли иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Рос­сийской Федерации через постоянные представительства. Порядок определения прибыли иных иностранных организаций, осуществ­ляющих деятельность в Российской Федерации не через постоян­ные представительства. Доходы для целей налогообложения нало­гом на прибыль организаций. Доходы от реализации. Внереализа­ционные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы организаций, учитываемые для целей налогообложения. Понятие и виды расходов. Производственные и реализационные расходы. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания до­ходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Перенос убытков на будущее. Налоговая база. Налоговый период и отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исполнения обязанности по уплате налога на при­быль организаций. Сроки уплаты налога на прибыль организаций. Особенности уплаты авансовых платежей. Налоговая декларация. Налоговый учет. Проблемы налогообложения субъектов электрон­ной коммерции (электронной экономической деятельности).

Тема 20. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Лекция – 2 часа

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налого­обложения. Налоговая база. Порядок определения количества до­бытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добы­тых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Нало­говый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 21. Налог на имущество организаций

Лекция – 2 часа

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налого­обложения. Льготы по налогу на имущество организаций. Налого­вая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Налоговая декларация.

Тема 22. Налог на игорный бизнес

Лекция – 2 часа

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налого­обложения. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчис­ления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Тема 23. Транспортный налог

Лекция – 2 часа

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налого­обложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый пе­риод. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 24. Земельный налог

Лекция – 2 часа

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налого­обложения. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчис­ления и уплаты земельного налога.

Тема 25. Налог на имущество физических лиц

Лекция – 2 часа

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налого­обложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 27. Специальные налоговые режимы

Лекции – 6 часов. Семинар – 2 часа

Понятие и виды специальных налоговых режимов. Система налогообложения в виде соглашения о разделе продукции. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроиз­водителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплатель­щики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый пери­од. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. За­числение сумм налога. Учет и отчетность. Налоговая декларация.

Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. По­рядок исчисления и уплаты налога.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Основные по­нятия, используемые для целей ЕНВД. Налогоплательщики. Объ­ект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налого­вая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.

Вопросы для подготовки к зачету

1. 
   Понятие и предмет налогового права.
   
2. 
   Налоги, сборы и налогообложение как правовые категории.
   
3. 
   Метод налогового права.
   
4. 
   Функции и система налогового права.
   
5. 
   История возникновения и разви­тие налогообложения и налогового права в России.
   
6. 
   Принципы налогообложения и принципы налогового права.
   
7. 
   Содержание принципов налогового права.
   
8. 
   Понятие и структура норм налогового права.
   
9. 
   Формы реализа­ции норм налогового права.
   
10. 
    Понятие и виды источников налогового права.
    
11. 
    Специальное налоговое законода­тельство как источник налогового права.
    
12. 
    Подзакон­ные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налого­обложением и сборами, как источники налогового права. Акты орга­нов общей компетенции.
    
13. 
    Акты органов специальной компетенции. Акты Конституционного Суда РФ как источники налогового права.
    
14. 
    Действие актов налогового законодательства во времени.
    
15. 
    Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц.
    
16. 
    Налоговая система Российской Федера­ции.
    
17. 
    Система налогов и сборов Российской Федерации.
    
18. 
    Понятие и признаки налоговых правоотношений.
    
19. 
    Юридические факты как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.
    
20. 
    Понятие субъектов налогового права.
    
21. 
    Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).
    
22. 
    Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).
    
23. 
    Налого­вые агенты.
    
24. 
    Налоговые органы Россий­ской Федерации.
    
25. 
    Органы государственных внебюджетных фондов.
    
26. 
    Органы налоговых рассле­дований.
    
27. 
    Основания возникно­вения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приоста­новления обязанности по уплате налогов и сборов. Основания прекра­щения обязанности по уплате налогов и сборов. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
    
28. 
    Порядок исчис­ления налогов (сборов).
    
29. 
    Порядок уплаты налогов (сборов).
    
30. 
    Сроки уплаты налогов (сборов).
    
31. 
    Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.
    
32. 
    Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организа­ции.
    
33. 
    Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего физического лица.
    
34. 
    Исполнение обязанности по упла­те налогов и сборов недееспособного физического лица.
    
35. 
    Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов.
    
36. 
    Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
    
37. 
    Поручительство как способ обеспече­ния исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
    
38. 
    Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
    
39. 
    Приостановление операций по счетам в банке как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
    
40. 
    Арест имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
    
41. 
    За­чет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
    
42. 
    Понятие, формы и методы налогового контроля.
    
43. 
    Налого­вые проверки.
    
44. 
    Порядок проведения на­логовых проверок и оформления их результатов.
    
45. 
    Понятие и виды правонарушений в сфере налогообложения.
    
46. 
    Виды административных правона­рушений в сфере налогообложения. Налоговые преступления.
    
47. 
    Су­дебный способ защиты прав налогоплательщиков.
    
48. 
    Правовые основы НДС, налогоплательщики и постановка на учет в качестве плательщиков НДС.
    
49. 
    Основные и вспомогательные элементы юридического состава НДС.
    
50. 
    Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
    
51. 
    Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.
    
52. 
    Поря­док возмещения НДС.
    
53. 
    Правовые основы акциза, налогоплательщики и постановка на учет в качестве плательщиков акциза.
    
54. 
    Основные и вспомогательные элементы юридического состава акциза.
    
55. 
    Осо­бенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок.
    
56. 
    Сумма акциза, подлежащая уплате.
    
57. 
    Сумма акциза, подле­жащая возврату.
    
58. 
    Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации согла­шений о разделе продукции.
    
59. 
    Налоговые режимы в отношении алко­гольной продукции.
    
60. 
    Правовые основы НДФЛ, объект налогообложения, налоговая база. Особенности определения налоговой базы НДФЛ при получении до­ходов в натуральной форме.
    
61. 
    Особенности определения налоговой базы НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды.
    
62. 
    Особен­ности определения налоговой базы НДФЛ по договорам страхования и до­говорам негосударственного пенсионного обеспечения.
    
63. 
    Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (освобождаемые от налогообложе­ния).
    
64. 
    Налоговые вычеты: стандартные, соци­альные, имущественные и профессиональные.
    
65. 
    Налоговая декларация по НДФЛ.
    
66. 
    Порядок взыскания и возврата НДФЛ.
    
67. 
    Уст­ранение двойного налогообложения.
    
68. 
    Правовые основы налога ЕСН, налогоплательщики, объект налого­обложения, налоговая база.
    
69. 
    Налоговый период ЕСН, налоговые льго­ты, налоговая ставка.
    
70. 
    Порядок исчисления и сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками, не являющимися работодате­лями.
    
71. 
    Налог на прибыль организаций и правовые основы его взимания.
    
72. 
    Порядок определения при­были российских организаций.
    
73. 
    Доходы для целей налогообложения нало­гом на прибыль организаций. Учет внереализа­ционных доходов при исчислении налога на прибыль организаций.
    
74. 
    Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы налога на прибыль организаций.
    
75. 
    Расходы организаций, учитываемые для целей на­логообложения. Понятие и виды расходов.
    
76. 
    Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организаций.
    
77. 
    Налоговая база, налоговый и отчетный период, налоговые ставки налога на прибыль организаций.
    
78. 
    Порядок исполнения обязанности по уплате налога на при­быль организаций.
    
79. 
    Сроки уплаты налога на прибыль организаций.
    
80. 
    Правовые основы НДПИ, налогоплательщики, объект налого­обложения.
    
81. 
    Налоговая база и порядок определения количества до­бытого полезного ископаемого.
    
82. 
    Порядок оценки стоимости добы­тых полезных ископаемых при определении налоговой базы.
    
83. 
    Нало­говый период, налоговые ставки и порядок исчисления и уплаты НДПИ.
    
84. 
    Правовые основы налога на имущество организаций.
    
85. 
    Характеристика основных элементов юридического состава налога на имущество организаций.
    
86. 
    Правовые основы транспортного налога.
    
87. 
    Характеристика основных элементов юридического состава транспортного налога.
    
88. 
    Правовые основы налога на игорный бизнес.
    
89. 
    Характеристика основных элементов юридического состава налога на игорный бизнес.
    
90. 
    Правовые основы земельного налога. Налогоплательщики. Объект налого­обложения. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчис­ления и уплаты земельного налога.
    
91. 
    Правовые основы налога на имущество физических лиц.
    
92. 
    Характеристика основных элементов юридического состава налога на имущество физических лиц.
    
93. 
    Понятие и виды специальных налоговых режимов.
    
94. 
    Система на­логообложения в виде соглашения о разделе продукции. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
    
95. 
    Упрощенная система налогообложения.
    
96. 
    Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
    

инновационные методы,

Используемые в процессе преподавания

При чтении лекций преподавателем используются мультимедийные средства и современные информационные технологии. Для визуального отображения информации лектор готовит презентации по теме лекции с учетом новейших статистических данных. При подготовке данных используются Интернет-ресурсы (сайты налоговых органов, арбитражных судов и др.).

Уровень требований и критерии оценок

Текущий контроль осуществляется в ходе учебного процесса и консультирования студентов, по результатам выполнения самостоятельных работ. Итоговый контроль проводится в форме зачёта. Зачёт проводится в устной форме в виде ответов на вопросы билета. Количество билетов – 25. Для сдачи зачёта необходимо знать подробные ответы на двух вопроса из трех.

При этом оценка знаний студентов осуществляется в баллах в комплексной форме с учётом:

• 
  оценки по итогам промежуточного контроля;
  
• 
  оценки за работу в семестре (оценки за выполнение контрольных работ, эссе и т. д.);
  
• 
  оценки итоговых знаний в ходе зачёта.
  

Ориентировочное распределение максимальных балов по видам отчётности:

Текущий контроль	10
Оценка работы в семестре	10
Результат сдачи зачёта	80
Итого	100

Оценка знаний по 100-бальной шкале в соответствии с критериями ИМПЭ им. А.С. Грибоедова реализуется следующим образом:

• 
  менее 51 балла – незачёт;
  
• 
  от 51 до 100 – зачёт.
  

ЛИТЕРАТУРА

Нормативная

Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ.

Основная

Артемов Н. М., Ашмарина Е.М. Правовые основы налогообложения в РФ. – М., 2008.

Годме П. М. Финансовое право / Пер. с фр. – М., 1972.

Крохина Ю. А. Финансовое право России: Учеб. – М.: Нор­ма, 2004.

Финансовое право: Учеб. / Под ред. О. Н. Горбуновой. – М., 2004.

Финансовое право: Учеб. – 4-е изд. / Отв. ред. Н. И. Химичева. – М.: Норма, 2008.

Дополнительная

Грачева Е. Ю., Толстопятенко Г. П. Финансовое право: Учеб. – М.: Проспект, 2007.

Грачева Е. Ю., Соколова Э. Д. Финансовое право. – М., 2007.

Смит А. Исследование о природе и Причинах богатства на­родов. – М., 1962. – Кн. 5.