Учебный план по специальности 080801. 65 «Прикладная информатика (в экономике)»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Алтайский государственный университет»

Рубцовский институт (филиал)

утверждаю для титульного листа
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«Налоги и налогообложение»

Специальность - 080801.65 Прикладная информатика

(в экономике).

Форма обучения – очная, заочная, заочная (сокращенная) на базе среднего профессионального образования

Кафедра – «Экономика»

Рубцовск - 2011

При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены:

1) ГОС ВПО по специальности 080801.65 “Прикладная информатика (в экономике)”, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 180 эк/сп
2) Учебный план по специальности 080801.65 «Прикладная информатика (в экономике)», утвержденный решением Ученого совета РИ (филиала) АлтГУ от «23» мая 2011 г., протокол № 12.

$c:\users\igonina\pictures\2012-12-03 45\45 001.jpg$
СОДЕРЖАНИЕ

1.РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» 5

2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ 36

3.1 Общие требования к уровню освоения дисциплины 74

3.2 Самостоятельная работа студентов 76

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

1.1 ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Дисциплина «Налоги и налогообложение» играет важную роль в формировании знаний, необходимых для работников практически всех сфер деятельности. Знание основ налогообложения необходимо как работникам производственных предприятий, финансово-кредитных учреждений и организаций, так и органов государственного и муниципального управления, поскольку налоговая система любого государства оказывает существенное влияние на все стороны финансово-хозяйственной деятельности.

Изучение курса направлено на то, чтобы дать теоретические представления об основах налогообложения, налоговой политики, а также основ налоговой системы России. В центре внимания обучающихся должны находиться вопросы понимания роли и места налоговой системы в государстве, принципы организации эффективной налоговой системы. В результате творческого усвоения учебного материала должно быть получено комплексное представление об основах налоговой системы России, особенностях и недостатках существующего налогового механизма, порядке исчисления и уплаты основных налогов.

Цели освоения дисциплины – дать студентам прочные и глубокие знания в области налогообложения, основ построения современной налоговой системы Российской Федерации, этапов ее становления и перспектив развития.
Изучение этого требует хорошего знания действующего законодательства, системы бухгалтерского учета и отчетности. В связи с этим, слушатели кроме вопросов налогообложения в процессе изучения курса должны получить определенные знания налогового законодательства, уяснить существующие взаимосвязи налогообложения и бухгалтерского учета.

Кроме того, дисциплина «Налоги и налогообложение» ориентирована на получение практических навыков, таких как: умение определять объекты налогообложения по различным видам налогов, рассчитывать размер налоговой базы, определять ставки налогов, возможность предоставления налоговых льгот, а также производить расчет сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет и определять сроки их уплаты.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к циклу специальных дисциплин (СД.Ф.05.05).

В соответствии с таким пониманием назначения дисциплины ее цель можно сформулировать в получении обучающимися комплексного представления о налогах и налогообложении.

Задачи дисциплины:

изучение основ и принципов налогообложения;
изучение основных элементов налоговой системы РФ;
изучение федеральных, региональных и местных налогов, специальных налоговых режимов;
приобретение навыков расчета налогов ;
практическое ознакомление с составлением налоговой отчетности;
изучение основ налогового администрирования, проведения налоговых проверок и привлечения к ответственности за налоговые правонарушения

Таким образом, в результате изучения данного курса обучающиеся должны:

иметь представление:

об экономической сущности налогов
о влиянии налогов на социально-экономические процессы
о положениях основных экономических теорий, рассматривавших вопросы налогообложения
об основах налоговой системы Российской Федерации
об общих принципах формирования и исполнения налоговых обязательств

знать:

функции налогов
принципы формирования эффективной налоговой системы
виды налогов Российской Федерации, порядок их исчисления и уплаты
участников налоговых отношений, их права и обязанности

уметь:

определять объекты налогообложения
определять налоговую базу
определять основания для применения и конкретный размер налоговых льгот
рассчитывать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет
определять сроки уплаты налогов, порядок и основания для их изменения

Итоговой контрольной точкой после освоения данного курса является экзамен.

1.2 ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

(распределение часов курса по разделам и видам работ)

Очная форма обучения

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование тем	Максимальная нагрузка студентов, час.		Количество аудиторных часов при очной форме обучения			Самостоятельная работа студентов, час.
				Лекции	Семинары	Лабораторные работы
1	2	3		4	5	6	7
Раздел 1. Основы налогообложения
ДЕ 1 (20 баллов)	1 Экономическая сущность налогов, их функции	8		2	2		4
	2.Основы построения системы налогообложения	10		2			8
	3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.	10		2			8
	4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы	12		2	2		8
Промежуточный контроль		Коллоквиум
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
ДЕ 2 (50) баллов)	5 Система косвенного налогообложения: НДС; акцизы;	16	4		6		6
	6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: -налогообложение прибыли организаций; -налог на доходы физических лиц.	16	6		8		2
	7.Государственная пошлина	2					2
	8.Налоги и сборы в системе природопользования: - налог на добычу полезных ископаемых; - водный налог; - сборы за пользование объектами животного мира	10	4		2		4
Промежуточный контроль		Письменная контрольная работа
Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
ДЕ 3 (30 баллов)	9.-Налог на имущество организаций; – Транспортный налог. – Налог на игорный бизнес.	10	2		4		4
	10.-Налог на имущество физических лиц. - Земельный налог.	12	2		2		8
	11.- Единый сельскохозяйственный налог - Единый налог на вмененный доход - Упрощенная система налогообложения	14	4		4		6
Промежуточный контроль		Письменная контрольная работа, тестирование
Итоговый контроль		Экзамен – 40 баллов
Итого часов		120	30		30		60

Заочная, заочная (сокращенная) на базе СПО формы обучения

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование тем	Максимальная нагрузка студентов, час.		Количество аудиторных часов при заочной форме обучения			Самостоятельная работа студентов, час.
				Лекции	Семинары	Лабораторные работы
1	2	3		4	5	6	7
Раздел 1. Основы налогообложения
ДЕ 1	1 Экономическая сущность налогов, их функции	8		2			6
	2.Основы построения системы налогообложения	10					10
	3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.	10					10
	4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы	12		2			10
Промежуточный контроль		Коллоквиум
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
ДЕ 2	5 Система косвенного налогообложения: НДС; акцизы;	16	2		2		12
	6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: -налогообложение прибыли организаций; -налог на доходы физических лиц.	16	2		2		12
	7.Государственная пошлина	2					2
	8.Налоги и сборы в системе природопользования: - налог на добычу полезных ископаемых; - водный налог; - сборы за пользование объектами животного мира	10					10
Промежуточный контроль		Письменная контрольная работа
Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
ДЕ 3	9.-Налог на имущество организаций; – Транспортный налог. – Налог на игорный бизнес.	10					10
	10.-Налог на имущество физических лиц. - Земельный налог.	12					12
	11.- Единый сельскохозяйственный налог - Единый налог на вмененный доход - Упрощенная система налогообложения	14	2				12
Промежуточный контроль		Письменная контрольная работа, тестирование
Итоговый контроль		Экзамен
Итого часов		120	10		4		106

1.3 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

(дидактические единицы)
Обязательный минимум содержания образовательной программы (выписка из ГОС) по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество организаций. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Налог на доходы физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

ДЕ1 Основы налогообложения

Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции

Аудиторное изучение:

Экономическая сущность налогов, разграничение понятий налога, сбора и пошлины. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Основой для изучения темы является теоретическая база, накопленная студентами при изучении базового курса «Финансы». Поняв сущность и функции финансов, студенты должны разобраться, какова же роль налогов в системе финансов. Студенты должны выявить экономическую сущность и функции налогов; роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Вопросы о сущности и функциях налога являются предметом научных дискуссий. Теоретические споры ведутся в основном по вопросам, связанным с той ролью, которую играют налоги в экономике той или иной страны. В этой связи студенты должны изучить два основных направления в теории налогообложения. Представители первого направления рассматривают налоги как орудие государственной экономической политики. Их противники считают, что государственное регулирование экономики должно быть ограниченным, а налоги – чисто фискальный инструмент.

Изучив научные публикации и разработки в области налогов, студенты должны построить целостную систему оценок о сущности и функциях налога, выразить свою точку зрения по данному вопросу.

Вопросы для самопроверки

Каково место налоговых отношений в системе финансовых?
В чем заключается экономическая сущность налогов?
Какие существуют точки зрения ученых на сущность налогов?
Каковы характерные черты и признаки налога?
Какие функции налога рассматриваются в экономической литературе?
Как проявляется на практике фискальная функция налогов?
Какова Ваша точка зрения на экономическую сущность и функции налогов?

Самостоятельное изучение: При рассмотрении вопроса студенты должны рассмотреть эволюцию научных представлений о налогообложении, включающую в себя общие и частные теории о налогах.

Тема 2. Основы построения системы налогообложения

Аудиторное изучение: Принципы и методы налогообложения. Основные начала налогового законодательства РФ о налогах и сборах. Налоговый механизм. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Налоговая политика государства, налоговый контроль и налоговое регулирование. Классификация налогов и сборов, способы их уплаты. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит.

Выработка концептуальных основ налогообложения опирается на внутренние экономические интересы каждой страны. За основу берутся параметры экономического роста, определяется возможный налоговый потенциал, моделируются схемы последующего влияния выбранной концепции системы налогообложения.

Налог как комплексное экономико-правовое явление представляет собой совокупность определенных взаимодействующих элементов. Необходимо рассмотреть наиболее распространенные в большинстве стран элементы налога: субъект, объект, источник, масштаб налога; налоговая база и др. Последний вопрос темы включает в себя изучение классификации налогов на определенной основе. Студенты должны знать известные науке и практике налоговые классификации; определять, что положено в их основу; каковы отличия отечественных и зарубежных классификационных групп.

Самостоятельное изучение: Важное место в создании эффективной системы налогообложения занимают принципы ее построения. Студенты должны изучить фундаментальные (классические) принципы налогообложения, сформулированные в своих трудах А. Смитом, Д. Рикардо, Л. Вагнером, выявить их роль в построении системы налогообложения.
Тема 3. Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов

Аудиторное изучение: Налоговая система РФ, ее основные характеристики. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Структура налоговых органов на современном этапе, их основные полномочия. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов, а также налогоплательщиков и налоговых агентов. Способы защиты прав налогоплательщиков.

Создание налоговой системы России, отвечающей требованием рыночной экономики, началось на рубеже 1991-1992 гг., в период коренных экономических преобразований. Ее становление проходило в условиях политического, экономического и социального кризиса, отсутствия опыта развития налоговых отношений, сжатых сроков отпущенных на разработку законодательства. Поэтому налоговая система России разрабатывалась в основном с учетом налоговой практики зарубежных стран. При изучении данной темы студенты должны не только рассмотреть состав, структуру, принципы построения налоговой системы РФ, распределение налогов между бюджетами различных уровней, но и дать свою оценку российской налоговой системы. При этом следует рассмотреть четыре взаимосвязанных, хотя и противоречивых аспекта:

Финансовый, характеризующий налогообложение как инструмент формирования доходов бюджета.
Экономический, определяющий меру влияния налогов на развитие предпринимательской деятельности.
Социальный, устанавливающий степень справедливости обложения разных слоев общества.
Организационный, связанный с механизмом налогообложения, его внешними организационно-техническими формами.

Оценив налоговую систему РФ, студенты должны проанализировать права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; принципы определения цены товаров (работ, услуг), учитываемых для целей налогообложения; виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Кроме того, на основе пройденного теоретического и практического материала, студенты должны уметь высказывать свою точку зрения по тем или иным проблемам действующей налоговой системы РФ.

Вопросы для самопроверки

Какие принципы положены в основу построения налоговой системы РФ? Охарактеризуйте каждый из них.
Какие позитивные и негативные тенденции появились за последние годы в системе российского налогообложения?
Назовите наиболее острые проблемы российской системы налогообложения и обоснуйте оптимальные направления их разрешения.
Какие права и обязанности налогоплательщиков предусмотрены Налоговым кодексом?
Какие права и обязанности налоговых органов предусмотрены Налоговым кодексом?
Какие предусмотрены виды изменения срока уплаты налога в соответствии с Налоговым кодексом?
Каковы общие перспективы развития налоговой системы РФ?

Самостоятельное изучение: Структура налоговых органов на современном этапе, в том числе все территориальные налоговые органы и их основные полномочия. Новые межрегиональные инспекции ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, федеральным округам, централизованной обработке данных (ЦОД).
Тема 4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы

Аудиторное изучение: Налоговая политика государства на современном этапе. Три формы налоговой политик: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов. Субъекты налоговой политики. Налоговое администрирование и его основные элементы. Нормы Налогового кодекса о целях, методах и порядке проведения выездных и камеральных налоговых проверок. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение по НК РФ. Производство по делу о налоговых правонарушениях. Участие в налоговых проверках специалистов, экспертов, переводчиков, свидетелей.

Самостоятельное изучение: Нормы Кодекса об административных правонарушениях за нарушения налогового законодательства, порядок производства по делу об административных правонарушениях. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления.

ДЕ2 Федеральные налоги и сборы
Тема 5. Система косвенного налогообложения: НДС; акцизы.

Аудиторное изучение. Развитие НДС в России, его роль в доходах федерального бюджета. Налогоплательщики. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты обложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база, особенности ее определения в отдельных случаях: при перемещении товаров через таможенную территорию России, при осуществлении транспортных перевозок и оказания услуг международной связи, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и др.

Налоговый период. Ставки налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация, порядок ее составления и представления в налоговые органы.

История акцизов, их фискальная роль. Налогоплательщики, виды свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и налоговый период. Ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов. Порядок применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты. Налоговая декларация.

Самостоятельное изучение: Особенности расчета и уплаты НДС кредитными организациями и страховыми компаниями.
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц; налогообложение прибыли организаций; налог на доходы физических лиц.

Аудиторное изучение: Экономическая сущность налога, его фискальная роль. Налогоплательщики, объект налогообложения. Классификация доходов: от реализации товаров, работ и услуг; внереализационные доходы; не учитываемые при определении налоговой базы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг: материальные затраты, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы. Внереализационные расходы: резервы по сомнительным долгам, проценты по долговым обязательствам и др. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Методы определения доходов и расходов: по начислению и кассовый. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Особенности определения доходов и расходов страховых и кредитных организаций, по сделкам с ценными бумагами.

Налоговый учет, регистры налогового учета. Особенности ведения налогового учета отдельных операций по доходам и расходам. Налоговая декларация.

Развитие системы налогообложения доходов физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Виды налоговых вычетов, порядок их применения: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки и порядок исчисления налога, сроки уплаты. Налоговая декларация: порядок и сроки ее представления в налоговые органы обязанными лицами.

Самостоятельное изучение: Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Особенности определения доходов и расходов кредитными организациями и страховыми компаниями.
Тема 7. Государственная пошлина

Самостоятельное изучение: Понятие и определение государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины, порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции и при обращении в другие инстанции за совершением юридически значимых действий.

Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций при уплате государственной пошлины.

Тема 8. Налоги и сборы в системе природопользования: налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Аудиторное изучение: Налогоплательщики, порядок постановки их на учет. Объект налогообложения. Виды добываемых полезных ископаемых. Налоговая база, порядок оценки добытого полезного ископаемого. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база по водному налогу. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Самостоятельное изучение: Проанализировать тенденцию поступления сумм НДПИ в бюджетную систему РФ за предшествующий год с учетом фактора роста (снижения ) мировых цен на нефть сырую.
ДЕ3 Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы

Тема 9. Налог на имущество организаций; Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.

Аудиторное изучение:

Природа и сущность налога на имущество организаций. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговые льготы. Порядок исчисления авансовых платежей и налога. Особенности исчисления налога в отношении объектов недвижимого имущества при наличии филиалов,

обособленных подразделений. Ставка налога и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Налогоплательщики, объект и налоговая база по транспортному налогу. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Основные понятия и история налога на игорный бизнес. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговый период, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Самостоятельное изучение: Основные элементы региональных налогов на территории Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года.
Тема 10. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.

Аудиторное изучение: Земельный кодекс РФ о платности земли. Принципиальные изменения в исчислении налога в связи с введением в действие главы 31 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые льготы. Ставки налога, порядок исчисления авансовых платежей и налога, сроки уплаты. Налоговая декларация.

Сущность и роль налога на имущество физических лиц доходах местных бюджетов. Порядок введения налога местными органами власти. Плательщики налога. Объект обложения. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Самостоятельное изучение: Основные элементы местных налогов на территории муниципального образования городской округ «город Рубцовск» Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года. Перспективы введения в РФ единого налога на недвижимость.
Тема 11. Единый сельскохозяйственный налог. Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения.

Аудиторное изучение: Причины введения единых налогов на территории РФ, их особенности, порядок определения налоговых баз, полномочия муниципальных органов власти по корректировке вмененного дохода с помощью корректирующих коэффициентов а также по определению видов деятельности, подпадающих под действие единого налога на вмененный доход; подходы налогоплательщиков к выбору объекта налогообложения по единому налогу по УСН.

Самостоятельное изучение: Студент должен уметь: рассчитать налоговую базу и сумму любого единого налога по специальным налоговым режимам, подлежащую уплате в бюджет, заполнять налоговые декларации

1.4 СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ (СЕМИНАРОВ)
Семинар №1

Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции.

Тема 2.Основы построения системы налогообложения

Вопросы для обсуждения

1. Каково место налоговых отношений в системе финансовых?

2. В чем заключается экономическая сущность налогов?

3. Какие существуют точки зрения ученых на сущность налогов?

4. Каковы характерные черты и признаки налога?

5. Какие функции налога рассматриваются в экономической литературе?

6. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

7. Какова Ваша точка зрения на экономическую сущность и функции налогов?

Семинар №2

Тема3. Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.

Вопросы для обсуждения

Какие принципы налогообложения принято относить к фундаментальным (классическим)?
Какие принципы определяют правильную структуру построения системы налогообложения?
Все ли известные науке принципы могут быть в полной мере применены в рамках национальной системы налогообложения?
Назовите общераспространенные в практике налогообложения элементы налога.
Какие существуют виды налоговых ставок? От чего зависит выбор тех или иных ставок налога?
Какие виды налоговых льгот существуют в практике налогообложения?
Каким целям служит налоговая классификация?
Назовите наиболее распространенные основания для классификации налогов?
Существует ли в настоящее время граница между прямыми и косвенными налогами?
Состав каких налогов и налоговых групп может оцениваться как рациональный?
Структура налоговых органов на современном этапе
Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

Семинар №3-4

Тема 5. Система косвенного налогообложения- НДС и АКЦИЗЫ.
Вопросы для обсуждения

1. Экономическая сущность и фискальная роль НДС.

2. Налогоплательщики и налоговое освобождение.

3. Объекты налогообложения.

4. Содержание элементов налоговой базы.

5. Каковы условия получения налоговых вычетов?

6. Каков порядок зачета и возврата НДС?

7. Основные операции, не облагаемые НДС.

8. Какие ставки применяются по НДС?

9. В какие сроки НДС уплачивается?

Задача № 1.

ООО «Луч» занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.

От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.

Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг. Определить НДС к уплате в бюджет за первый квартал, указать срок уплаты

Вопросы для обсуждения

1. Какова сущность и роль акцизов?

2. Состав подакцизных товаров.

3. Объекты налогообложения по акцизам.

4. Особенность исчисления и уплаты акцизов по

нефтепродуктам и алкогольной продукции.

5. Ставки акцизов, их применение.

6. Порядок налоговых вычетов по акцизам.

7. Сроки уплаты акцизов.

Задача № 1.

Организация А, имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, произвела 30 т прямогонного бензина из собственной нефти, который был продан производителю продукции нефтехимии, имеющему соответствующее свидетельство. Ставка акциза на прямогонный бензин - 2657 руб. за 1 тонну.

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ

Семинар №5-6

Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налогообложение прибыли организаций.
Вопросы для обсуждения
1. Состав доходов и порядок его учета.

2. Классификация расходов, учет для целей

налогообложения.

3. Состав материальных затрат.

4. Состав расходов на оплату труда.

5. Порядок расчета амортизации основных средств для целей

налогообложения.

6. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

7. Необходимость и порядок отнесения расходов к

прямым и косвенным.

8. Какие резервы могут включаться в расходы?

9. Каков порядок уплаты авансовых платежей?

10. Порядок уплаты налога обособленными подразделениями

11. Исчисление налога на прибыль с учетом остатков незавершенного

производства и остатков готовой продукции

Задача № 1

В первом квартале текущего года отгружена готовая продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 1900 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя- 40 тыс. руб.

За отчетный период произведены расходы и учтены операции:

оплачены услуги банка за РКО - 2 тыс. руб.;
предъявлены счета за коммунальные услуги – 23,6 тыс. руб., с НДС;
списаны на затраты производства материалы – 600 тыс. руб.
Начислена зарплата работникам - 450 тыс. руб.
оплачены по документам представительские расходы в сумме 26 тыс. руб., без НДС.

Передана безвозмездно посудомоечная машина стоимостью 23 тыс. руб. для выдачи выигрышей при проведении лотереи.

В январе куплен комплект офисной мебели по цене 90 тыс. руб., без НДС, введен в эксплуатацию (группа 6). Срок использования определить самостоятельно и исчислить амортизацию.

Оплачены работодателем затраты по добровольному долгосрочному личному страхованию - 95 тыс. руб.

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал.

Задача № 2

По организации имеются следующие данные за 1 квартал текущего года:

Выручка организации за квартал составила 885 т.р.
Безвозмездно получено имущество на сумму 94,4 т.р.
фонд оплаты труда составил 300 т.р.
На балансе организации числятся микроавтобусы первоначальной стоимостью 420 т.р. и сроком полезного использования – 70 месяцев, амортизация начисляется линейным методом.
Представительские расходы составили 28 т.р.
Положительная курсовая разница по операциям составила 7 т.р.
Куплен в январе принтер стоимостью 4,72 т.р. В этом же месяце введён в эксплуатацию.
Списана кредиторская задолженность перед местным бюджетом по земельному налогу – 23 т.р.
Получены % по банковскому вкладу – 4,5 т.р.
Получено 100 т.р. в рамках целевого финансирования.
Расходы на создание резерва по сомнительным долгам составили 45 т.р.
В январе реализован станок за 64,9 т.р., остаточная стоимость которого составила 55 т.р. срок полезного использования заканчивается в июне текущего года. Расходы по реализации станка составили 2 т.р.
Расходы на негосударственное пенсионное страхование работников составили 56 т.р.

ИСЧИСЛИТЬ АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД (метод начислений)
Семинар №7-8

Тема 7. НДФЛ

Вопросы для обсуждения

1. Каковы тенденции в налогообложении доходов физических лиц в России?

2. Что включается в совокупный доход для налогообложения?

3. Стандартные налоговые вычеты

4. Социальные вычеты

5. Имущественные вычеты

6. Профессиональные вычеты, порядок их применения.

7. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами

Задача № 1

Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 6500 руб. В апреле получил премию за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 3000 руб. В сентябре компенсированы расходы по покупке медикаментов на основании заявления и документов, подтверждающих расходы -3800 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста.

Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60 000 руб., сроком на 90 дней. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой.

Заполнение налоговой декларации по НДФЛ в автоматизированном режиме (Программа «Декларация 2011» (версия 1.2.1 от 15.05.2012))

Ситуация
Сергеев Петр Иванович - налоговый резидент РФ, дата рождения - 25.03.1977, паспорт 45 01 722688 выдан ОВД "Текстильщики" г. Москвы 24.09.2000, код подразделения - 772-045, состоит на учете в ИФНС России N 22 по г. Москве (ИНН 772212446791). Сергеев П.И. проживает по адресу: 109518, г. Москва, ул. Саратовская, д. 39А, кв. 288, контактный телефон - (495) 123-45-67. Он является инвалидом II группы, имеет одного сына в возрасте 9 лет и брата в возрасте 20 лет.

В 2011 г. Сергеев П.И. получил следующие доходы.

Источник выплаты дохода	Вид дохода	Период	Размер дохода, руб.
ООО "Альфа" - налоговый агент (ИНН 7704502552; КПП 770401001; код по ОКАТО 45286590000)	Заработная плата	Январь - декабрь	25 000 x 12 мес.
ООО "Альфа" - налоговый агент (ИНН 7704502552; КПП 770401001; код по ОКАТО 45286590000)	Подарок	Апрель	7 000
Иностранное издательство "Cambridge University Press" (Великобритания) (налог в иностранном государстве не уплачивался)	Вознаграждение за публикацию рассказа	24 июня	1500 евро
ЗАО "Бета" - налоговый агент (ИНН 7721522754; КПП 772101003; код по ОКАТО 45290554100)	Дивиденды по решению годового общего собрания акционеров	Июль	6 500 (сумма начисленных дивидендов)
ООО "Альфа" - налоговый агент (ИНН 7704502552; КПП 770401001; код по ОКАТО 45286590000)	Материальная помощь	Август	12 000
Королев Эдуард Петрович (ИНН 772212346690)	Стоимость проданного автомобиля, находящегося в собственности 2 года	Сентябрь	150 000
ЗАО "Гамма" - налоговый агент (ИНН 7723512653; КПП 772301002; код по ОКАТО 45290562100)	Выигрыш за участие в игре, проводимой с целью рекламы товаров	Октябрь	3 200
ООО "Дельта" (ИНН 7722514664; КПП 772201003; код по ОКАТО 45290590600)	Приз за участие в рекламной кампании товаров	Ноябрь	1 700
Коновалова Мария Петровна (ИНН нет)	Стоимость проданных акций ОАО "Омега", не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	Декабрь	100 000

--------------------------------

В 2011 г. Сергеев П.И. понес следующие расходы.

Вид расхода	Дата и форма оплаты	Размер расхода, руб.
Расходы на приобретение и реализацию акций ОАО "Омега": - стоимость акций; - оплата услуг регистратора (лица, осуществляющего ведение реестра)	Январь (стоимость акций перечислена на банковский счет продавца ценных бумаг, а услуги регистратора оплачены наличными денежными средствами в кассу организации)	61 200, в том числе: 60 000 - стоимость акций; 1200 - услуги регистратора
Расходы на подготовку к публикации рассказа	Май (документы, подтверждающие расходы, связанные с созданием и публикацией рассказа, отсутствуют)	6 000
Стоимость операции глаза (сочетанная патология глаза и его придаточного аппарата)	Июль (стоимость операции оплачена наличными денежными средствами в кассу медицинского учреждения)	40 000
Стоимость приобретенной двухкомнатной квартиры (г. Москва, ул. Саратовская, д. 39А, кв. 288)	21 июля (договор купли-продажи заключен 21 июля, право собственности зарегистрировано 16 августа) (денежные средства в счет оплаты квартиры перечислены на банковский счет продавца)	5 560 000
Стоимость обучения брата (возраст - 20 лет) на дневном отделении института	Сентябрь (стоимость обучения оплачена наличными денежными средствами в кассу института)	50 000
Взносы на накопительную часть трудовой пенсии за 2011 г., уплаченные через работодателя	Ежемесячно перечислялись работодателем на счета ПФР на основании заявления П.И. Сергеева	24 000

Семинар №9

Тема 8. Налоги и сборы в системе природопользования:

- налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира
Контрольные вопросы

Какие основные функции выполняет налог на добычу полезных

ископаемых?

Как определяется объект налогообложения?
Каков порядок оценки добычи полезных ископаемых?
Ставки налога, принцип их дифференциации.
Налоговый период, сроки уплаты налога в бюджет.
Каковы объекты налогообложения водного налога?
Какие виды водопользования не являются объектами налогообложения?
Как определяется налоговая база?
По какому принципу утверждены налоговые ставки?
Налоговый период, порядок и сроки уплаты водного налога.

Задача 1. Организация добыла в налоговом периоде 1500 г золотосодержащего полупродукта, в котором, по данным лаборатории организации, содержится 1350 г химически чистого золота. В налоговом периоде аффинированное золото реализовано в количестве 1480 г на сумму 510 600 руб. (без НДС), расходы на аффинаж составили 15 000 руб., расходы на доставку золота до покупателя - 5000 руб.

Стоимость единицы химически чистого металла, используемая в целях налогообложения, равна 331,48 руб. за 1 грамм [(510 600 руб. - 15 000 руб. - 5000 руб.): 1480 г].

Доля содержания химически чистого металла в добытом полезном ископаемом (полупродукте) составляет 0,9 (1350 г : 1500 г).

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого с учетом доли содержания золота в концентрате - 298,33 руб. (331,48 руб. x 0,9).

Рассчитать налоговую базу и сумму налога к уплате в бюджет.
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НДПИ И ВОДНОМУ НАЛОГУ

Семинар №10-11
Тема 9. Налог на имущество организаций; Транспортный налог.- Налог на игорный бизнес.

Какие основные функции выполняет налог на имущество организаций?
Как определяется объект налогообложения?
Порядок исчисления налоговой базы , налога и авансовых платежей за отчетные периоды
Ставки налога, принцип их дифференциации , сроки уплаты налога в бюджет в Алтайском крае.

5. Каковы объекты налогообложения по транспортному налогу?

6. Порядок исчисления налоговой базы , сумм налога за налоговый период и авансовых платежей за отчетные периоды ?

7. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога для

налогоплательщиков-физических лиц.

8. Каковы полномочия субъектов РФ по установлению налоговых

ставок и их реализация в Алтайском крае.

9. Порядок исчисления налоговой базы и сумм налога на игорный бизнес.

Задача 1. ООО "Актив" работает в Санкт-Петербурге. Фирма занимается предоставлением в лизинг грузовых автомобилей. На балансе у предприятия по состоянию на 1 декабря 2009 г., помимо основных средств, числится 5 грузовых автомобилей различных марок, переданных в лизинг. 10 января 2010 г. организацией был приобретен автомобиль марки КамАЗ. Первоначальная стоимость машины составила 1 000 050 руб. 15 января автомобиль передан в лизинг по договору с ООО "Пассив". Данные об остаточной стоимости основных средств и доходных вложений в материальные ценности представлены ниже.

По состоянию на:

Остаточная стоимость имущества, руб.

учтенного на счете 01

учтенного на счете 03

Итого

01.01.2010

174 650

6 050 400

6 225 050

01.02.2010

169 150

7 000 450

7 169 600

01.03.2010

163 650

6 945 450

7 109 100

01.04.2010

139 150

6 890 450

7 029 600

Определит среднегодовую стоимость имущества за I квартал 2010 и сумму авансового платежа за этот период .

Задача 2.

Допустим, организация имеет на балансе имущество, стоимость которого за минусом износа составляет по состоянию:

на 01.01.2010 - 1000 тыс. руб.;

на 01.02.2010 - 900 тыс. руб.;

на 01.03.2010 - 600 тыс. руб.;

на 01.04.2010 - 1100 тыс. руб.;

на 01.05.2010 - 1300 тыс. руб.;

на 01.06.2010 - 1500 тыс. руб.;

на 01.07.2010 - 1600 тыс. руб.;

на 01.08.2010 - 1500 тыс. руб.;

на 01.09.2010 - 1400 тыс. руб.;

на 01.10.2010 - 1300 тыс. руб.;

на 01.11.2010 - 1200 тыс. руб.;

на 01.12.2010 - 1700 тыс. руб.;

на 31.12.2010 - 1900 тыс. руб.

Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, сумму налога за налоговый период и сумму доплаты по результатам налогового периода

Задача3.

В мае 2010 г. организация приобрела и поставила на учет легковой автомобиль ВАЗ-2120 с мощностью двигателя 82 л. с.

В соответствии с законом, действующим на территории этого субъекта РФ, для указанной категории транспортных средств налоговая ставка установлена в размере 10 руб. на каждую лошадиную силу.

Рассчитать для этой организации сумму авансовых платежей и сумму доплаты в бюджет по итогам налогового периода.

Семинар №12

Тема 10. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.

Контрольные вопросы

Кто может быть плательщиком налога?
Что является объектом налогообложения?
Какие льготы имеются по налогу?
Как определяется налоговая база?
Какие ставки налога применяются?
Каков порядок уплаты авансовых платежей и налога?
Кем утверждаются ставки налога?
Основные положения РЕШЕНИЙ РГСД (г. РУБЦОВСК) по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в данном муниципальном образовании Алтайского края.

Задача 1.

Квартира с инвентаризационной стоимостью 600 тыс. руб. принадлежит мужу, жене и их сыну на праве общей совместной собственности. Представительный орган местного самоуправления определил ставки налога в размерах: от суммарной инвентаризационной стоимости до 300 тыс. руб. - 0,1%; от 300 до 500 тыс. руб. - 0,3% и свыше 500 тыс. руб. - 0,5%.

По соглашению между совладельцами плательщиком определен муж.

Кроме этого имущества, жена в этом же районе имеет в своей собственности еще квартиру, инвентаризационная стоимость которой 200 тыс. руб., и гараж - стоимостью 150 тыс. руб.

Исчислить налог на имущество каждому налогоплательщику.

Задача 2.

По состоянию на 1 января 2012 г. индивидуальный предприниматель В.П. Сидоров владеет двумя земельными участками на территории одного муниципального образования. Первый участок сельскохозяйственного назначения площадью 10 га (кадастровый номер 18:16:155787:0002) предоставлен В.П. Сидорову в бессрочное пользование для осуществления предпринимательской деятельности. Кадастровая стоимость участка на 1 января 2010 г. - 130 000 руб. Второй участок (кадастровый номер 18:16:156482:0123), предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, В.П. Сидоров приобрел в собственность. Кадастровая стоимость этого участка на 1 января 2012 г. - 125 000 руб. В.П. Сидоров не относится к льготным категориям налогоплательщиков земельного налога, поименованных в ст. 391 НК РФ и нормативном акте о земельном налоге, принятом органом местного самоуправления в соответствии с гл. 31 Кодекса. Рассчитать налоговую базу и сумму земельного налога по каждому земельному участку.

Семинар №13
Тема 11. .- Единый сельскохозяйственный налог. - Единый налог на вмененный доход.

Контрольные вопросы
1.Какой порядок перехода на единый сельскохозяйственный налог?

2.Какой объект налогообложения ?

3.Какая ставка налога и каков порядок уплаты?

4. По каким видам деятельности может вводится ЕНВД?

5. Как исчисляется налоговая база по ЕНВД?

6. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД?

7. Каким нормативно-правовым актом регулируется ЕНВД в г. Рубцовске и его

основные положения.

8. Анализ порядка формирования коэффициента К2 по видам деятельности,

возможности его совершенствования

Решение задач осуществляется с применением поисковой системы Консультант Плюс, табличного процессора Microsoft Excel.

Задача № 1

ООО " Киска-Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены начисления по обязательному пенсионному страхованию за квартал (необходимо исчислить самостоятельно).

Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты.

Семинар №14

Упрощенная система налогообложения

Контрольные вопросы
. Каков порядок перехода на упрощенную систему налогообложения?

2. В каких случаях нельзя применять этот режим налогообложения?

3. Какие объекты налогообложения установлены?

4. Как определяется единый налог по объекту: доходы?

5. Как определяется налог по объекту: доходы уменьшенные на расходы?

6. В каких случаях исчисляется минимальный налог?

7. Какие сроки уплаты авансовых платежей и налога?

8. При каком соотношении доходов и расходов выбор объекта обложения по УСН безразличен (сумма единого налога будет одинакова).

Задача №1

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за 1 кв.текущего года, если имеются следующие данные. Объект: доходы минус расходы. За квартал поступила оплата за реализованную продукцию 2800 тыс. руб.. Передан вексель СБ РФ по акту приема-передачи поставщику в счет оплаты за полученное сырье – 500 тыс. руб.; Зачислен на счет штраф, перечисленный покупателем – 10 тыс. руб.

Расходы учтены за квартал: начислена зарплата –570 тыс. руб., выплачена зарплата работникам- 450 тыс. руб., удержан НДФЛ- 56 тыс. руб. и перечислен в бюджет. В Пенсионный фонд перечислены отчисления по обязательному пенсионному страхованию – 75 тыс. руб.

Получены материалы от поставщиков на 826 тыс. руб. с НДС, оплачены в сумме 495,6 тыс. руб., израсходованы на производство изделий- 371,7 тыс. руб.;

С расчетного счета оплачены (с НДС): арендная плата- 70,8 тыс. руб., услуги связи-3,54 тыс. руб., информационные услуги –9,44 тыс. руб., за повышение квалификации инженера- 6 тыс. руб. (без НДС). Обучение инженера производилось в Учебном комбинате, который имеет лицензию на образовательную деятельность
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО УСН
Семинар №15

ТЕМА: КАМЕРАЛЬНЫЕ И ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ:

Вопросы для изучения

1. Порядок проведения налоговых проверок

2. Порядок составления акта налоговой проверки

3. Производство по делу о налоговом правонарушении

4. Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения

5. Состав налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

6. Порядок исчисления пеней за несвоевременную и неполную уплату налога

7. Административная и уголовная ответственность за налоговые

правонарушения (преступления)
Задача 1.

Рассчитать штрафные санкции в соответствии со статьями НК(ч.1) и пеню за несвоевременную и неполную уплату НДПИ по состоянию на 31.05.10г., если налоговая база в январе-марте (по результатам налоговой проверки ) одинакова и составляет 2000000 руб. ежемесячно, в апреле – 3000000 руб. (добыча полиметаллических руд на предприятии ОАО «Сибирьполиметаллы»), при этом налогоплательщик ежемесячно (28 числа следующего за налоговым периодом месяца) уплачивал только 90 процентов необходимой суммы (суммы, определенной налоговым органом). Ставку рефинансирования ЦБ РФ за этот период см. в справочной системе Консультант Плюс. Кроме того, налогоплательщик ежемесячно подавал декларацию по НДПИ 28 -го числа следующего за налоговым периодом месяца, при этом занижал в декларации налоговую базу на 10 процентов. Определить размер недоимки по состоянию на 31.05.2010г.

Задача № 2

ООО «Привет» является плательщиком НДС. За первый квартал 2010г. декларация по НДС представлена в налоговый орган 25 июля 2010г. , за второй – 31 августа 2010г. Налоговая база по первой декларации - 80000 руб., по результатам камеральной проверки - 100 000 руб. Налоговая база по второй декларации -110000 руб., по результатам проверки – 150000 руб. Налогоплательщик платил НДС в установленные сроки ( последовательно три платежа по каждой из деклараций , но только в размере 80% от необходимой суммы ( суммы, определенной налоговым органом). Ставку рефинансирования ЦБ РФ см . в справочнике Консультанта +. По результатам камеральной проверки определить:

- сумму доначисленного налога по камеральной проверке;

- сумму недоимки по НДС по состоянию на 01 октября 2010г.;

- сумму пеней на ту же дату;

- размер налоговых санкций (штрафов) за налоговые правонарушения (гл. 16 НК РФ)

По результатам проверок :- составить акты налоговых проверок; подготовить решения о привлечении к ответственности за налоговые правонарушении; составить требования на уплату налогов

следующая страница >>