Отчетности ОАО «Финанс-Лизинг» - davaiknam.ru o_O
Отчетности ОАО «Финанс-Лизинг» - davaiknam.ru o_O
страница 1страница 2 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Похожие работы
|
Отчетности ОАО «Финанс-Лизинг» - страница №2/2
Резервы под обесценение финансовых вложений По результатам инвентаризации была произведена оценка финансовых вложений, а также созданных в 2008 году резервов под обесценение финансовых вложений, которые в сумме составляли 4 730 140 741,78 рублей. Причиной создания таких резервов послужило отсутствие достаточной информации об имуществе контрагентов (остатки не подтверждены актами сверки взаиморасчетов, отсутствует бухгалтерская отчетность контрагентов и т.п.). В 2009 году в связи с прошедшими Арбитражными судами все ценные бумаги были предъявлены к погашению и изъяты судом. Таким образом, задолженность по ценным бумагам была переквалифицирована в дебиторскую задолженность, соответственно были переквалифицированы и резервы, созданные по ним. На 31.12.2009 г. была уточнена сумма резервов под обесценение финансовых вложений – 3 980 894 291,64 руб. В 2010 году в связи с исключением из ЕГРЮЛ и на основании Приказа Генерального директора № 17 от 15.06.2010 г были списаны акции ОАО Деловой Центр «Владимирская Русь». В соответствии с Соглашением об отступном, заключенным между ОАО «Финанс-Лизинг» и ООО «ИК Юг» в счет частичной уплаты процентов по договорам займа к ОАО «Финанс-Лизинг» перешли права требования по договору займа, выданному FLK WEST HOLDING SARL, соответственно резерв по сомнительным долгам (по процентам займа ИК «Юг») был переквалифицирован в резерв под обесценение финансовых вложений. Также была уточнена и доначислена сумма резерва ООО «ФЛК-Комплект». На 31.12.2010 года сумма резерва под обесценение финансовых вложений составила 4 146 853 749,18 рублей. Резервы по сомнительным долгам Организации с наибольшей дебиторской задолженностью, существенно влияющие на финансовый результат хозяйственной деятельности были оценены комиссией на вероятность погашения этой задолженности. В зависимости от состояния финансово-хозяйственной деятельности организаций-дебиторов, а также взаимоотношений с ними, дебиторская задолженность, резервы по сомнительным долгам были пересмотрены и утверждены. Созданный в 2008 году резерв по сомнительным долгам в 2010 году увеличился на сумму начисленных процентов (к получению) по договорам займов. Сумма резерва по сомнительным долгам на 31.12.2010 года составила 5 585 613 755,96 рублей Организации, по которым создан резерв в полном объеме, не подтвердили остатки по имеющейся задолженности, а также не предоставили бухгалтерскую отчетность для оценки их финансового состояния. По остальным организациям вероятность возврата по имеющимся документам либо по результатам переговоров и подписанных дополнительных соглашений:
Условные факты хозяйственной деятельности Между «ТИ ЭНД АЙ-БИ ЭКВИТИЗ ЛИМИТЕД» (Далее – TIB, Кредитор) и ЗАО «Бета-Лизинг» (Далее – Должник) заключён общий генеральный договор РЕПО № B/S-FLK-3640 в соответствии с которым стороны договорились заключать сделки, в которых одна сторона соглашается продать другой стороне ценные бумаги и финансовые инструменты против уплаты цены покупки, а вторая сторона одновременно соглашается продать первой стороне эквивалентные ценные бумаги в определённую дату против уплаты цены обратного выкупа. В соответствии со ст.3 данного Договора условия сделок, заключаемых в соответствии с Договором РЕПО, устанавливаются письменными Подтверждениями. В то же время между Должником и ОАО «Финансовая Лизинговая Компания» (Далее – ФЛК, Поручитель) заключен Договор о предоставлении обеспечения № 80409 в соответствии с которым ФЛК обязался заключить с TIB договор поручительства в соответствии с которым ФЛК как Поручитель будет отвечать перед Кредитором за исполнение обязательств Должником по Договору РЕПО от 07.04.2008г. № B/S-FLK-3640. Должник свои обязательства не исполнил и Кредитор направил ФЛК требование о платеже по договору поручительства в размере 23 133 333,33 доллара США. В настоящее время Кредитором был подан иск к ФЛК о взыскании вышеуказанной суммы. ФЛК подал встречный иск к Кредитору о признании договора поручительства незаключенным, в связи с тем, что стороны не согласовали существенных условий договора поручительства. По предъявленному требованию поручительства выданного компанией резерв не создавался в связи с тем, что вероятность удовлетворения требований «ТИ ЭНД АЙ-БИ ЭКВИТИЗ ЛИМИТЕД» к ОАО «Финанс-Лизинг» может быть оценена как низкая, т.к. договор поручительства является незаключенным, в связи с тем, что стороны не согласовали существенных условий договора поручительства, кроме того, договор был подписан от имени ФЛК лицом, действовавшим с превышением полномочий.
Из вышеперечисленных аффилированных лиц взаимоотношения, связанные с ведением финансово-хозяйственнй деятельности ОАО «Финанс-Лизинг» в 2010 году: - Малютин Наиль Анварович, Генеральный директор ОАО «Финанс-Лизинг»: вознаграждение получает согласно утвержденному штатному расписанию. Общая сумма вознаграждения за 2010 год составила 4 619 123,33 руб - Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация»: является основным акционером Общества. В ноябре 2008 года выдало займ ОАО «Финанс-Лизинг» в сумме 30000000 рублей по Договору № 63-11-08/26 от 26.11.08 г. На отчетную дату займ не погашен, проценты за пользование заемными средствами составляют сумму в размере 10 059 016,38 руб. - Открытое акционерное общество «Казанское авиационное производственное объединение им. С. П. Горбунова»: является поставщиком ОАО «Финанс-Лизинг» по строительству и ремонту воздушных судов. За период 2010 года были поставлены зап.части к самолетам на сумму 34,8 тыс. рублей. На отчетную дату за ОАО «КАПО им. С.П.Горбунова» числится дебиторская задолженность в виде аванса, выданного ОАО «Финанс-Лизинг» на строительство двух воздушных судов в сумме 504488,8 тыс. рублей по двум договорам № 341/06-80-018 от 19.04.06 и № 341/06-81-020 от 19.04.06.. В настоящий момент строительство воздушных судов приостановлено в связи с ожиданием принятия решения по дальнейшей модернизации самолетов данного типа (ТУ-214).
Кроме того, представлены документы на арест складского комплекса в г. Химки, балансовая стоимость которого на 31.12.2010 г составила 263 256 026,87 руб. Основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета. (основные элементы учетной политики) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) в целях бухгалтерского и налогового учета определяется по методу начисления, т.е. по мере отгрузки товаров (работ, услуг) потребителям, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг, имущественных прав) в их оплату. Порядок исполнения обязательств по налогу на прибыль: ежеквартальные авансовые платежи. Материально – производственные запасы учитываются по фактической себестоимости приобретения. Оценка при отпуске в производство – по скользящей средней себестоимости. Учет товаров – по стоимости приобретения, включая все расходы, связанные с приобретением как в целях бухгалтерского, так и налогового учета. Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ 6/01, утверждены Приказом Минфина РФ от 30.03.01 №26н. Определение стоимости амортизируемого имущества в соответствии со ст.257 НК РФ. Начисление амортизации: бухгалтерский учет – линейный способ начисления амортизации в течение срока полезного использования. Срок полезного использования определяется при принятии объекта к бухгалтерскому учету в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.02 №1, для объектов учета, являющихся предметом лизинга (аренды) срок полезного использования равен сроку договора финансового лизинга (сроку договора аренды). Налоговый учет – линейный способ начисления амортизации в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.02 №1 с применением по основным средствам, являющимся предметом лизинга коэффициента ускорения с учетом особенностей указанных в ст.259 НК. Если величина коэффициента ускорения не оговорена специально в договоре финансового лизинга, то она принимается равной 3. При отнесении объекта ОС к определенной амортизационной группе срок полезного использования устанавливается равным сроку нижней границы диапазона плюс 1 месяц. Для гражданских воздушных судов, вновь приобретенных и являющихся предметом лизинга устанавливается следующий порядок учета: Самолет с установленными на него авиационными двигателями, как единый объект учета, полностью пригоден к эксплуатации (счет 03.1.) с момента получения сертификата летной годности, но не позднее даты ввода в эксплуатацию. Датой ввода в эксплуатацию (сч.03.2.) признается дата, указанная сторонами в Акте приема-передачи самолета лизингополучателю, как дата начала коммерческой эксплуатации. По основным средствам, являющимся предметом лизинга, по договорам, заключенным до 01.01.2002 г. амортизация начисляется с применением методов и норм, существовавших на момент передачи имущества в лизинг, учитывая коэффициент ускорения. Объекты основных средств, стоимостью не более 20000 руб. за единицу, а также книги и брошюры отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов. В налоговом учете стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию. Амортизационная премия в размере 10 процентов первоначальной стоимости основных средств не применяется. Расходы на приобретение имущества переданного в лизинг, в случае учета имущества на балансе лизингополучателя в соответствии с условиями договора, списываются в течение срока действия договора лизинга пропорционально размеру лизинговых платежей. По нематериальным активам применяется линейный метод начисления амортизации по бухгалтерскому и по налоговому учету. Срок полезного использования НМА определяется в момент постановки объекта на учет. Амортизационные отчисления по НМА отражаются путем накопления соответствующих сумм на сч.05. Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат на их приобретение. Списание финансовых вложений в бухгалтерском и налоговом учете производится по стоимости каждой единицы. Срочность долговых ценных бумаг для целей бухгалтерского учета определяется по ранней из возможных дате погашения. Доходность по долговым ценным бумагам рассчитывается исходя из срока обращения, определяемого как разница между датой составления и ранним из возможных сроков погашения. Расходы будущих периодов списываются на затраты равными частями в течение срока их потребления. Учет кредитов и займов. Сумма по полученным займам и кредитам принимается к бухгалтерскому учету в момент фактической передачи денег или других вещей и отражается в составе кредиторской задолженности. Перевод долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную производится в момент, когда по условиям договора займа и кредита до возврата основной суммы долга (окончательного погашения) остается 365 дней. Перевод срочной краткосрочной и (или) долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в просроченную, осуществляется организацией в день, когда по условиям договора займа (кредита) заемщик должен осуществить возврат основной суммы долга. Срочность по займам, полученным путем выдачи собственных векселей определяется по ранней из возможных дате погашения. Проценты по кредитам и займам начисляются в бухгалтерском и в налоговом учете на конец отчетного периода за фактическое количество дней использования в соответствии с процентной ставкой, указанной в договоре займа (кредита) и относятся: в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 15 на увеличение стоимости инвестиционного актива или на операционные расходы под инвестиционными активами понимаются все объекты основных средств, приобретенные для целей лизинга, независимо от времени, требуемого на подготовку их к использованию в налоговом учете - включаются в состав расходов отчетного (налогового) периода. Предельная величина процентов, признаваемых расходом рассчитывается в соответствии со статьей 269 гл. 25 НК РФ. Дисконт по причитающимся к оплате векселям в целях равномерного включения сумм дисконта в состав расходов предварительно учитывается как расходы будущих периодов и списывается в течение срока обращения векселей, определяемого как разница между датой составления и ранним из возможных сроков погашения, увеличенным на 365 дней. Дополнительные затраты, связанные с получением кредитов и займов, предварительно учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» с последующим отнесением их в состав прочих расходов в течение срока погашения указанных выше заемных обязательств. Учет текущих расходов осуществляется на балансовом счете 20 «Основное производство». Резерв под предстоящие ремонты основных средств не создается. Расходы по ремонту основных средств включаются в состав расходов в том периоде, когда они произведены. Резервы предстоящих расходов на оплату отпусков и на выплату вознаграждений по итогам работы за год не создаются. В связи с ограниченной возможностью ведения полноты сведений по обеспечениям полученным и выданным в программе 1С, по данным объектам учета обработка информации ведется вручную, в специальных таблицах, на основании которых данные отражаются в отчетных формах.
Основными причинами, приведшими к возникновению у Компании серьёзных проблем с платёжеспособностью, являются:
В результате вышеперечисленных причин отрицательные курсовые разницы, а также создание резервов под обесценение ценных бумаг и по сомнительным долгам привело к получению убытков за 2008 год и уже на 01.01.2009 года размер чистых активов был значительно ниже величины уставного капитала, но в связи с тем, что общее годовое собрание акционеров не проводилось в течение двух лет, размер уставного капитала остался неизменным. Несмотря на то, что в 2009 и в 2010 годах Компанией был принят ряд мер по исправлению создавшейся ситуации, размер чистых активов по состоянию на 31.12.10 г. остался отрицательным. Однако на отчетную дату акционерами не определены время и дата проведения общего годового собрания акционеров, а принятие решения об уменьшении уставного капитала или ликвидации общества, предусмотренного Федеральным законом РФ от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ, находится только в компетенции вышеназванного собрания акционеров. Рассматривая изменение финансового состояния Компании за отчетный период (2010 год) в сравнении с предшествующим годом (2009 год) и периодом после отчетной даты (1 квартал 2011 года), несмотря на убытки Компании, полученных от финансово-хозяйственной деятельности, наблюдается существенное их уменьшение:
ПОГАШЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ В 2010 ГОДУ В 2010 году Компанией была проведена работа по исполнению своих финансовых обязательств перед следующими организациями: - Кредит АКБ "Еврофинанс Моснарбанк" (ОАО), на сумму 450 000 тыс. руб. был погашен 01.06.2010г. за счет средств от продажи воздушного судна Ту-214 (RA-64549) - Кредит АКБ "Еврофинанс Моснарбанк" (ОАО), на сумму 75 500 тыс. руб. был погашен 01.06.2010г. за счет средств от продажи воздушного судна Ту-214 (RA-64549) - Кредит АКБ "Еврофинанс Моснарбанк" (ОАО), на сумму 13 750 тыс. долл. США (сумма задолженности на дату погашения составила - 258 272 тыс.руб.) был погашен 01.06.2010г. за счет средств от продажи воздушного судна Ту-214 (RA-64549) - Кредит АКБ "Еврофинанс Моснарбанк" (ОАО), на сумму 9 400 тыс. долл. США (сумма задолженности на дату погашения составила – 227 923 тыс.руб.) был погашен 09.11.2010г. за счет средств страхового возмещения Ту-204-100 (RA-64011) - Кредит АКБ "МДМ", на сумму 10 000 тыс. долл. США (сумма задолженности на дату погашения составила – 314 595 тыс.руб.) был погашен 16.06.2010г. зачёт взаимных требований - Кредит ЗАО АКБ "Абсолют Банк", на сумму 354 330 тыс. руб. (сумма задолженности на дату погашения составила – 354 330 тыс.руб.) был погашен 16.07.2010г. зачёт взаимных требований - Кредит ЗАО АКБ "Абсолют Банк", на сумму 145 670 тыс. руб. (сумма задолженности на дату погашения составила – 145 670 тыс.руб.) был погашен 16.07.2010г. зачёт взаимных требований - Кредит ОАО "Промсвязьбанк", на сумму 600 000 тыс. руб. был погашен 23.09.2010г. за счет средств от продажи воздушного судна Ту-214 (RA-64509) - Кредит "Международный Финансовый Клуб" (ОАО), на сумму 60 000 тыс. руб. был погашен 19.02.2010г. зачёт взаимных требований - Кредит Банк Зенит (ОАО), на сумму 155 594 тыс. руб. был погашен 15.06.2010г. за счет средств от продажи воздушного судна Ту-214 (RA-64518) - Вексельное обязательство перед АКБ "МДМ", на сумму 131 373 тыс. руб. был погашен 16.06.2010г. зачёт взаимных требований - Вексельное обязательство перед "ИК Капитал-Инком" (ООО), на сумму 10 000 тыс. руб. был погашен 29.06.2010г. за счет собственных средств - Кредит IKB Deutsche Industriebank, на сумму 23 216 тыс. Евро в 2010 году погашался по графику на сумму 2 334 тыс. Евро за счет собственных средств, сумма основного долга на 01.01.2011г. составила 16 295 тыс.Евро. - Кредит HypoVereinsbank, на сумму 4 568 тыс. Евро в 2010 году погашался по графику на сумму 913 тыс. Евро за счет собственных средств, сумма основного долга на 01.01.2011г. составила 3 197 тыс.Евро. - Кредит HypoVereinsbank, на сумму 4 539 тыс. Евро в 2010 году погашался по графику на сумму 907 тыс. Евро за счет собственных средств, сумма основного долга на 01.01.2011г. составила 3 177 тыс.Евро. - Кредит HypoVereinsbank, на сумму 1 125 тыс. Евро в 2010 году погашался по графику на сумму 225 тыс. Евро за счет собственных средств, сумма основного долга на 01.01.2011г. составила 1 012 тыс.Евро. Общая сумма погашенных кредитов за 2010 г. составила 2 902 796 т. рублей. В настоящее время имущественное состояние Компании представлено следующими видами активов: Парк авиационной техники: осталось в собственности ОАО «Финанс-Лизинг» 11 самолетов (на 31.12.2010 года):
Технологическое оборудование: Компания владеет технологическим оборудованием иностранного производства в количестве 30 единиц. Территориальное размещение оборудования:
Непрофильные активы: Компания владеет рядом непрофильных активов, наиболее крупными из которых являются:
В период с начала 4-го квартала 2008 года по настоящий момент времени руководством был предпринят ряд мер, направленных на стабилизацию деятельности Компании.
В заключение вышеизложенного отметим, что финансовая политика Компании направлена на непрерывность деятельности в обозримом будущем, поэтому у Компании отсутствует намерение ее ликвидации. Компания также стремится к улучшению своего финансового состояния, погашению обязательств перед кредиторами, дальнейшему развитию бизнеса. Заместитель Генерального директора По корпоративному финансированию ОАО «Финанс-Лизинг» _____________________ /Баранов К.А./ Главный бухгалтер _____________________ /Шапарева О.В./ << предыдущая страница |