Отчетности ОАО «Финанс-Лизинг» - davaiknam.ru o_O
Главная
Поиск по ключевым словам:
страница 1страница 2
Похожие работы
Название работы Кол-во страниц Размер
Отчетности ОАО «Стройпластполимер» 1 35.28kb.
Отчетность ОАО «Михайловский гок» 1 72.12kb.
Научно-технологические платформы 1 38.73kb.
Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Санаторий 1 92.42kb.
Сообщение о государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных... 1 64.09kb.
На прошлой неделе в сми появилась информация, что подконтрольное 1 107.27kb.
Министерство финансов Нижегородской области 1 37.45kb.
Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Дальстроймеханизация»... 1 70.63kb.
Утверждёнрешением годового Общего собрания акционеров ОАО 10 1761.04kb.
Отчетности за 2008 год открытого акционерного общества " загорский... 4 548.43kb.
О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой... 9 2015.13kb.
Деятельность федеральных государственных унитарных предприятий по... 4 727.6kb.
Направления изучения представлений о справедливости 1 202.17kb.

Отчетности ОАО «Финанс-Лизинг» - страница №2/2





Договор № 404

17 688 513,92

918 117,01




18 606 630,93

- валютный контроль ACB S.A.S. (дог.404)

23 648,28






23 648,28

- агентское возн.Гертнер акт №2 (дог.404)

7 991 270,10

0





7 991 279,10

- проценты по кредиту ACB S.A.S. (дог.404)

9 673 586,54

918 117,01




10 591 703,55

BCP

1 378 054,98

451 612,13




1 829 667,11

Greenwich Avenue Finance B.V.

7 584 676,14







7 584 676,14

Лавеллз Си-Ай-Эс

25 885,88

14 611,89




40 497,77

НИИ правового управления

684 969,54

451 892,99




1 136 862,53

 

 

 




 

- агентское вознаграждение Hawker

53 205 975,00






53 205 975,00

- двигатель ПС-90А №3949043201025 (БАльянс-510)

97 578 117,48

97 578 117,48

195 155 234,96

0

Кол-во

1,000

1,000

2,000




- проценты по кредиту Ту-214 дог.018

 

 




 

Еврофинанс Моснарбанк Кредитный дог.КК/68.48-08 от 24.06.08(долгосроч.)

22 739 573,33

-5 685 724,29




17 053 849,04

- проценты по кредиту Ту-214 дог.020

33 754 861,42

-7 212 029,86




26 542 831,56

Еврофинанс Моснарбанк Кредитный дог. №КК/68.73-08 от 11.08.08г.(краткоср.)

9 314 080,03

0




9 314 080,03

Еврофинанс Моснарбанк Кредитный дог.КК/68.48-08 от 24.06.08(долгосроч.)

24 440 781,39

-7 212 029,86




17 228 751,53

Итого

291 355 440,10

87 316 281,24



195 156 234,96

183 515 486,38


Резервы под обесценение финансовых вложений

По результатам инвентаризации была произведена оценка финансовых вложений, а также созданных в 2008 году резервов под обесценение финансовых вложений, которые в сумме составляли 4 730 140 741,78 рублей. Причиной создания таких резервов послужило отсутствие достаточной информации об имуществе контрагентов (остатки не подтверждены актами сверки взаиморасчетов, отсутствует бухгалтерская отчетность контрагентов и т.п.). В 2009 году в связи с прошедшими Арбитражными судами все ценные бумаги были предъявлены к погашению и изъяты судом. Таким образом, задолженность по ценным бумагам была переквалифицирована в дебиторскую задолженность, соответственно были переквалифицированы и резервы, созданные по ним. На 31.12.2009 г. была уточнена сумма резервов под обесценение финансовых вложений – 3 980 894 291,64 руб. В 2010 году в связи с исключением из ЕГРЮЛ и на основании Приказа Генерального директора № 17 от 15.06.2010 г были списаны акции ОАО Деловой Центр «Владимирская Русь». В соответствии с Соглашением об отступном, заключенным между ОАО «Финанс-Лизинг» и ООО «ИК Юг» в счет частичной уплаты процентов по договорам займа к ОАО «Финанс-Лизинг» перешли права требования по договору займа, выданному FLK WEST HOLDING SARL, соответственно резерв по сомнительным долгам (по процентам займа ИК «Юг») был переквалифицирован в резерв под обесценение финансовых вложений. Также была уточнена и доначислена сумма резерва ООО «ФЛК-Комплект». На 31.12.2010 года сумма резерва под обесценение финансовых вложений составила 4 146 853 749,18 рублей.


Резервы по сомнительным долгам

Организации с наибольшей дебиторской задолженностью, существенно влияющие на финансовый результат хозяйственной деятельности были оценены комиссией на вероятность погашения этой задолженности. В зависимости от состояния финансово-хозяйственной деятельности организаций-дебиторов, а также взаимоотношений с ними, дебиторская задолженность, резервы по сомнительным долгам были пересмотрены и утверждены. Созданный в 2008 году резерв по сомнительным долгам в 2010 году увеличился на сумму начисленных процентов (к получению) по договорам займов. Сумма резерва по сомнительным долгам на 31.12.2010 года составила 5 585 613 755,96 рублей



Организации, по которым создан резерв в полном объеме, не подтвердили остатки по имеющейся задолженности, а также не предоставили бухгалтерскую отчетность для оценки их финансового состояния. По остальным организациям вероятность возврата по имеющимся документам либо по результатам переговоров и подписанных дополнительных соглашений:

  • Аэрофин (Агентский договор № 693 от 26.11.2006) – изначально вероятность возврата была оценена как невысокая, но задолженность косвенно подтверждалась имеющейся перепиской. В конце 2010 года Аэрофин переуступил свою задолженность ООО «ЕЛАС», которое в свою очередь подписало Мировое соглашение с ОАО «Финанс-Лизинг» о порядке и сумме возврата дебиторской задолженности. В связи с тем, что Мировое соглашение вступает в силу только после утверждения Арбитражным судом (а в 2010 году это событие не произошло), сумма резерва по вышеуказанному Агентскому договору осталась неизменной, будет уточнена (или полностью списана с резерва) в 2011 году

  • Интеравиа (Договор лизинга) – имеющаяся задолженность может быть погашена за счет полученного аванса (по договору лизинга аванс списывается согласно графику платежей)

  • Картек (Договор займа и договор аренды) – задолженность подтверждена актами сверки, подписано Мировое соглашение, начато погашение задолженности.

  • МИРА-Банк – ведется конкурсное управление, участие в конкурсной массе заявлено, задолженность подтверждена банком, но, учитывая недостаточность имущества, погашение ожидается частичное

  • Сити XXI век (договор переуступки прав требования на квартиры) – задолженность подтверждена. Частично реализация переуступки прав на квартиры была проведена в 2009 году, в 2010 году – в 2011 году работа по вышеуказанной реализации продолжена.

  • Техноспецсталь-Инжиниринг – возврат обеспечен имуществом, ведутся переговоры о выкупе имущества

  • Красноярские Авиалинии (договор лизинга) –лизинговое имущество, переданное Красноярским Авиалиниям, находится на балансе Лизингополучателя, в связи с чем в состав дебиторской задолженности входят лизинговые платежи, относящиеся к будущим периодам. Резервы на данную сумму нет смысла формировать, т.к. договор расторгается и имущество подлежит возврату. Резерв создан на сумму текущей задолженности, которая возникла на дату составления отчетности.


Условные факты хозяйственной деятельности
Между «ТИ ЭНД АЙ-БИ ЭКВИТИЗ ЛИМИТЕД» (Далее – TIB, Кредитор) и ЗАО «Бета-Лизинг» (Далее – Должник) заключён общий генеральный договор РЕПО № B/S-FLK-3640 в соответствии с которым стороны договорились заключать сделки, в которых одна сторона соглашается продать другой стороне ценные бумаги и финансовые инструменты против уплаты цены покупки, а вторая сторона одновременно соглашается продать первой стороне эквивалентные ценные бумаги в определённую дату против уплаты цены обратного выкупа. В соответствии со ст.3 данного Договора условия сделок, заключаемых в соответствии с Договором РЕПО, устанавливаются письменными Подтверждениями.

В то же время между Должником и ОАО «Финансовая Лизинговая Компания» (Далее – ФЛК, Поручитель) заключен Договор о предоставлении обеспечения № 80409 в соответствии с которым ФЛК обязался заключить с TIB договор поручительства в соответствии с которым ФЛК как Поручитель будет отвечать перед Кредитором за исполнение обязательств Должником по Договору РЕПО от 07.04.2008г. № B/S-FLK-3640.

Должник свои обязательства не исполнил и Кредитор направил ФЛК требование о платеже по договору поручительства в размере 23 133 333,33 доллара США. В настоящее время Кредитором был подан иск к ФЛК о взыскании вышеуказанной суммы.

ФЛК подал встречный иск к Кредитору о признании договора поручительства незаключенным, в связи с тем, что стороны не согласовали существенных условий договора поручительства.

По предъявленному требованию поручительства выданного компанией резерв не создавался в связи с тем, что вероятность удовлетворения требований «ТИ ЭНД АЙ-БИ ЭКВИТИЗ ЛИМИТЕД» к ОАО «Финанс-Лизинг» может быть оценена как низкая, т.к. договор поручительства является незаключенным, в связи с тем, что стороны не согласовали существенных условий договора поручительства, кроме того, договор был подписан от имени ФЛК лицом, действовавшим с превышением полномочий.
Раскрытие информации о связанных сторонах
В соответствии со ст. 81 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" к лицам, которые могут иметь заинтересованность в совершении сделки ОАО «Финанс-Лизинг», относятся:


п/п

Полное фирменное наименование

(наименование для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество аффилированного лица



Место нахождения

юридического лица

или место жительства физического лица (указывается

только с согласия

физического лица)


Основание (основания), в силу которого

лицо признается аффилированным



Дата наступления основания (оснований)

Доля участия аффилированного

лица в уставном капитале акционерного общества, %



Доля принадлежащих аффилированному

лицу обыкновенных акций акционерного общества, %



1

2

3

4

5

6

7

1

Бачурин Евгений Викторович

-

Член Совета директоров

03.07.2008

0

0

2

Безверхний Валерий Борисович

-

Член Совета директоров

03.07.2008

0

0

3

Бурлаков Андрей Анатольевич

-

Член Совета директоров

03.07.2008

0,0031

0,0031

4

Гальперин Сергей Борисович

-


Член Совета директоров

03.07.2008

0

0

5

Малютин Наиль Анварович

-

Лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа.

Член Совета директоров



23.03.2007
03.07.2008

0

0

6

Сливченко Андрей Андреевич

-

Член Совета директоров

03.07.2008

0

0

7

Смолко Владимир Викторович

-

Член Совета директоров.

Лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа

Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания

«ОАК – Гражданские самолеты»



03.07.2008

23.04.2009



0

0

8

Уваров Алексей Константинович

-

Член Совета директоров

03.07.2008

0

0

9

Федоров Алексей Иннокентьевич

-

Член Совета директоров.

Лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация»



03.07.2008

16.02.2007




0

0

10

Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация»

101000, Российская Федерация, г.Москва,

Уланский переулок,

д.22, стр.1


Лицо, которое имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции.

Принадлежит к одной группе лиц:


Хозяйственное общество, имеющее в силу своего участия более чем 50%

общего количества голосов, приходящихся

на голосующие акции в уставном капитале.

По предложению лица избрано более 50% количественногосостава совета директоров.



16.02.2007

29.01.2008


03.07.2008



89,31

89,31

11

Закрытое акционерное общество «Бета-Лизинг»

117452, Российская Федерация, г.Москва, ул.Азовская,

д.35, корп.3



Принадлежит к одной группе лиц:

Юридическое лицо, по предложению которого избран единоличный исполнительный орган



23.03.2007

0

0

12

Галкова Дулмажап Владимировна

-

Лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа

Закрытое акционерне общество «Бета-Лизинг»



31.03.2009

0

0

13

Открытое акционерное общество «Авиационная холдинговая компания «Сухой»

125284, Российская Федерация, г.Москва,

ул.Поликарпова, д.23 Б



Принадлежит к одной группе лиц:

Хозяйственное общество, в котором Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация» имеет в силу своего участия более чем 50% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале



31.03.2008

0

0

14

Открытое акционерное общество «Казанское авиационное производственное объединение

им. С. П. Горбунова»



420036,

Российская Федерация, Республика Татарстан,

г.Казань, ул.Дементьева, д.1


Принадлежит к одной группе лиц:

Хозяйственное общество, в котором Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация» имеет в силу своего участия более чем 50% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале



22.10.2009

0

0

15

Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут»

129626, Российская Федерация, г.Москва,

ул.Новоалексеевская,

д.13, стр.1


Принадлежит к одной группе лиц:

Хозяйственное общество, в котором Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация» имеет в силу своего участия более чем 50% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале



31.03.2008

0

0

16

Открытое акционерное общество «Нижегородский авиастроительный завод «Сокол»

603035, Российская Федерация,

г.Нижний Новгород, ул.Чаадаева, д.1



Принадлежит к одной группе лиц:

Хозяйственное общество, в котором Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация» имеет в силу своего участия более чем 50% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале



22.10.2009

0

0

17

Открытое акционерное общество «ОАК - Транспортные самолёты»

125190, Российская Федерация, Москва, Ленинградский проспект, 45 «Г»

Принадлежит к одной группе лиц:

Хозяйственное общество, в котором Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация» имеет в силу своего участия более чем 50% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале



08.08.2008

0

0

18

Открытое акционерное общество «Российская самолетостроительная корпорация «МиГ»

125284, Российская Федерация, г.Москва, 1-й Боткинский проезд, д.7

Принадлежит к одной группе лиц:

Хозяйственное общество, в котором Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация» имеет в силу своего участия более чем 50% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале



22.10.2009

0

0

19

Открытое акционерное общество «Таганрогская авиация»

347928, Российская Федерация, Ростовская область, г.Таганрог, пл.Авиаторов, д.1

Принадлежит к одной группе лиц:

Хозяйственное общество, в котором Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация» имеет в силу своего участия более чем 50% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале



31.03.2008

0

0

20

Открытое акционерное общество «Туполев»

105005, Российская Федерация, г.Москва, Набережная Академика Туполева, д.17

Принадлежит к одной группе лиц:

Хозяйственное общество, в котором Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация» имеет в силу своего участия более чем 50% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале



31.03.2008

0

0

21

Общество с ограниченной

ответственностью «Управляющая

компания «ОАК – Гражданские

самолеты»



101000, Российская Федерация, г.Москва, Уланский

переулок, д.22 стр.1



Принадлежит к одной группе лиц:

Хозяйственное общество, в котором Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация» имеет в силу своего участия более чем 50% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале



09.04.2008

0

0

22

Закрытое акционерное общество «Авиастар-СП»

432072, Российская Федерация, Ульяновская обл., Заволжский район, г.Ульяновск,

проспект Антонова, 1



Принадлежит к одной группе лиц:

Хозяйственное общество, в котором Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация» имеет в силу своего участия более чем 50% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале



29.10.2010

0

0

23

Погосян Михаил Асланович

-

Лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа Открытое акционерное общество «Авиационная холдинговая компания «Сухой» и Открытого акционерного общества «Российская самолетостроительная корпорация «МиГ»

31.03.2008
22.10.2009

0

0

24

Каюмов Васил Кадымович

-

Лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа Открытое акционерное общество «Казанское авиационное производственное объединение

им. С. П. Горбунова»



22.10.2009

0

0

25

Демченко Олег Федорович

-

Лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут»

31.03.2008

0

0

26

Карезин Александр Владимирович

-

Лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа Открытое акционерное общество Нижегородский авиастроительный завод «Сокол»

22.10.2009

0

0

27

Вельможин Сергей  Владимирович 

-

Лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа Открытое акционерное общество «ОАК - Транспортные самолеты »

12.02.2010

0

0

28

Кобзев Виктор Анатольевич

-

Лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа Открытое акционерное общество

«Таганрогская авиация»



31.03.2008

0

0

29

Бобрышев Александр Петрович

-

Лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа Открытое акционерное общество «Туполев»

30.09.2009

0

0

30

Дементьев Сергей Геннадьевич

-

Лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа

Закрытое акционерное общество «Авиастар-СП»



29.10.2010

0

0

Из вышеперечисленных аффилированных лиц взаимоотношения, связанные с ведением финансово-хозяйственнй деятельности ОАО «Финанс-Лизинг» в 2010 году:

- Малютин Наиль Анварович, Генеральный директор ОАО «Финанс-Лизинг»: вознаграждение получает согласно утвержденному штатному расписанию. Общая сумма вознаграждения за 2010 год составила 4 619 123,33 руб

- Открытое акционерное общество «Объединенная авиастроительная корпорация»: является основным акционером Общества. В ноябре 2008 года выдало займ ОАО «Финанс-Лизинг» в сумме 30000000 рублей по Договору № 63-11-08/26 от 26.11.08 г. На отчетную дату займ не погашен, проценты за пользование заемными средствами составляют сумму в размере 10 059 016,38 руб.

- Открытое акционерное общество «Казанское авиационное производственное объединение им. С. П. Горбунова»: является поставщиком ОАО «Финанс-Лизинг» по строительству и ремонту воздушных судов. За период 2010 года были поставлены зап.части к самолетам на сумму 34,8 тыс. рублей. На отчетную дату за ОАО «КАПО им. С.П.Горбунова» числится дебиторская задолженность в виде аванса, выданного ОАО «Финанс-Лизинг» на строительство двух воздушных судов в сумме 504488,8 тыс. рублей по двум договорам № 341/06-80-018 от 19.04.06 и № 341/06-81-020 от 19.04.06.. В настоящий момент строительство воздушных судов приостановлено в связи с ожиданием принятия решения по дальнейшей модернизации самолетов данного типа (ТУ-214).
События после отчетной даты
В соответствии с Выписками из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ними № 01/025/2011-423 от 05.05.2011и № 01/025/2011-424 от 05.05.2011 на здание паровой котельной и здание водяной котельной в г. Петрозаводске Республика Карелия представлены документы на арест вышеуказанного имущества. Общая стоимость имущества на 31.12.2010 г. составляет 28 007 502,74 руб.

Кроме того, представлены документы на арест складского комплекса в г. Химки, балансовая стоимость которого на 31.12.2010 г составила 263 256 026,87 руб.


Основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета.

(основные элементы учетной политики)
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) в целях бухгалтерского и налогового учета определяется по методу начисления, т.е. по мере отгрузки товаров (работ, услуг) потребителям, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг, имущественных прав) в их оплату.

Порядок исполнения обязательств по налогу на прибыль: ежеквартальные авансовые платежи.

Материально – производственные запасы учитываются по фактической себестоимости приобретения. Оценка при отпуске в производство – по скользящей средней себестоимости.

Учет товаров – по стоимости приобретения, включая все расходы, связанные с приобретением как в целях бухгалтерского, так и налогового учета.

Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ 6/01, утверждены Приказом Минфина РФ от 30.03.01 №26н.

Определение стоимости амортизируемого имущества в соответствии со ст.257 НК РФ.

Начисление амортизации:

бухгалтерский учет – линейный способ начисления амортизации в течение срока полезного использования. Срок полезного использования определяется при принятии объекта к бухгалтерскому учету в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.02 №1, для объектов учета, являющихся предметом лизинга (аренды) срок полезного использования равен сроку договора финансового лизинга (сроку договора аренды).

Налоговый учет – линейный способ начисления амортизации в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.02 №1 с применением по основным средствам, являющимся предметом лизинга коэффициента ускорения с учетом особенностей указанных в ст.259 НК. Если величина коэффициента ускорения не оговорена специально в договоре финансового лизинга, то она принимается равной 3. При отнесении объекта ОС к определенной амортизационной группе срок полезного использования устанавливается равным сроку нижней границы диапазона плюс 1 месяц.

Для гражданских воздушных судов, вновь приобретенных и являющихся предметом лизинга устанавливается следующий порядок учета:

Самолет с установленными на него авиационными двигателями, как единый объект учета, полностью пригоден к эксплуатации (счет 03.1.) с момента получения сертификата летной годности, но не позднее даты ввода в эксплуатацию. Датой ввода в эксплуатацию (сч.03.2.) признается дата, указанная сторонами в Акте приема-передачи самолета лизингополучателю, как дата начала коммерческой эксплуатации.

По основным средствам, являющимся предметом лизинга, по договорам, заключенным до 01.01.2002 г. амортизация начисляется с применением методов и норм, существовавших на момент передачи имущества в лизинг, учитывая коэффициент ускорения.

Объекты основных средств, стоимостью не более 20000 руб. за единицу, а также книги и брошюры отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов. В налоговом учете стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию.

Амортизационная премия в размере 10 процентов первоначальной стоимости основных средств не применяется.

Расходы на приобретение имущества переданного в лизинг, в случае учета имущества на балансе лизингополучателя в соответствии с условиями договора, списываются в течение срока действия договора лизинга пропорционально размеру лизинговых платежей.

По нематериальным активам применяется линейный метод начисления амортизации по бухгалтерскому и по налоговому учету. Срок полезного использования НМА определяется в момент постановки объекта на учет. Амортизационные отчисления по НМА отражаются путем накопления соответствующих сумм на сч.05.


Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат на их приобретение. Списание финансовых вложений в бухгалтерском и налоговом учете производится по стоимости каждой единицы.

Срочность долговых ценных бумаг для целей бухгалтерского учета определяется по ранней из возможных дате погашения. Доходность по долговым ценным бумагам рассчитывается исходя из срока обращения, определяемого как разница между датой составления и ранним из возможных сроков погашения.

Расходы будущих периодов списываются на затраты равными частями в течение срока их потребления.

Учет кредитов и займов.

Сумма по полученным займам и кредитам принимается к бухгалтерскому учету в момент фактической передачи денег или других вещей и отражается в составе кредиторской задолженности.

Перевод долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную производится в момент, когда по условиям договора займа и кредита до возврата основной суммы долга (окончательного погашения) остается 365 дней.


Перевод срочной краткосрочной и (или) долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в просроченную, осуществляется организацией в день, когда по условиям договора займа (кредита) заемщик должен осуществить возврат основной суммы долга.

Срочность по займам, полученным путем выдачи собственных векселей определяется по ранней из возможных дате погашения.


Проценты по кредитам и займам начисляются в бухгалтерском и в налоговом учете на конец отчетного периода за фактическое количество дней использования в соответствии с процентной ставкой, указанной в договоре займа (кредита) и относятся:

в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 15 на увеличение стоимости инвестиционного актива или на операционные расходы

под инвестиционными активами понимаются все объекты основных средств, приобретенные для целей лизинга, независимо от времени, требуемого на подготовку их к использованию

в налоговом учете - включаются в состав расходов отчетного (налогового) периода. Предельная величина процентов, признаваемых расходом рассчитывается в соответствии со статьей 269 гл. 25 НК РФ.


Дисконт по причитающимся к оплате векселям в целях равномерного включения сумм дисконта в состав расходов предварительно учитывается как расходы будущих периодов и списывается в течение срока обращения векселей, определяемого как разница между датой составления и ранним из возможных сроков погашения, увеличенным на 365 дней. Дополнительные затраты, связанные с получением кредитов и займов, предварительно учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» с последующим отнесением их в состав прочих расходов в течение срока погашения указанных выше заемных обязательств.

Учет текущих расходов осуществляется на балансовом счете 20 «Основное производство».

Резерв под предстоящие ремонты основных средств не создается. Расходы по ремонту основных средств включаются в состав расходов в том периоде, когда они произведены.

Резервы предстоящих расходов на оплату отпусков и на выплату вознаграждений по итогам работы за год не создаются.

В связи с ограниченной возможностью ведения полноты сведений по обеспечениям полученным и выданным в программе 1С, по данным объектам учета обработка информации ведется вручную, в специальных таблицах, на основании которых данные отражаются в отчетных формах.
Общая оценка финансового состояния ОАО «Финанс-Лизинг»
Признаки технического дефолта Компании проявились в сентябре 2008 г., а системное неисполнение своих обязательств перед кредиторами у Компании происходит с декабря 2008 года по настоящее время.

Основными причинами, приведшими к возникновению у Компании серьёзных проблем с платёжеспособностью, являются:



  • общий экономический кризис, приведший к банкротству ряда авиационных компаний - лизингополучателей воздушных судов, принадлежащих ОАО «Финанс-Лизинг» (таких как АК «Дальавиа», АК «Красноярские авиалинии», АК «Интеравиа») и существенному сокращению выручки (39.3 млн. руб. в месяц), возникновению у Компании дополнительных расходов, связанных с возвратом воздушных судов и доведением их до состояния лётной годности;

  • в период за 2006-2008 г.г., были предоставлены крупные долгосрочные займы и поручительства ряду юридических лиц, взыскание которых в настоящее время является маловероятным;

  • в период за 2006-2008 г.г. Компанией был приобретен ряд непрофильных активов, безубыточная реализация которых в денежной форме в настоящее время практически невозможна;

  • конъюнктура рынка российских воздушных судов, не позволяющая Компании в настоящее время реализовать имеющиеся имущественные активы по справедливым ценам для удовлетворения финансовых требований кредиторов;

  • неблагоприятное изменение в 2008 и 2009 годах курсов иностранных валют по отношению к рублю РФ, приведшее к возникновению у Компании значительной величины отрицательной курсовой разницы, связанной с тем, что обязательства по выпущенным Компанией облигациям (CLN и LPN), а также ряду кредитов, которые номинированы в иностранной валюте. А относительно стабилизировавшийся курс иностранных валют в 2010 году, остался на довольно-таки высоком уровне, что приводит к начислению значительных сумм процентов по кредитам в валюте, которые отрицательно влияют на финансовое положение Компании.

В результате вышеперечисленных причин отрицательные курсовые разницы, а также создание резервов под обесценение ценных бумаг и по сомнительным долгам привело к получению убытков за 2008 год и уже на 01.01.2009 года размер чистых активов был значительно ниже величины уставного капитала, но в связи с тем, что общее годовое собрание акционеров не проводилось в течение двух лет, размер уставного капитала остался неизменным. Несмотря на то, что в 2009 и в 2010 годах Компанией был принят ряд мер по исправлению создавшейся ситуации, размер чистых активов по состоянию на 31.12.10 г. остался отрицательным. Однако на отчетную дату акционерами не определены время и дата проведения общего годового собрания акционеров, а принятие решения об уменьшении уставного капитала или ликвидации общества, предусмотренного Федеральным законом РФ от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ, находится только в компетенции вышеназванного собрания акционеров.


Рассматривая изменение финансового состояния Компании за отчетный период (2010 год) в сравнении с предшествующим годом (2009 год) и периодом после отчетной даты (1 квартал 2011 года), несмотря на убытки Компании, полученных от финансово-хозяйственной деятельности, наблюдается существенное их уменьшение:

  • за 2009 финансовый год - убыток 2,35 млрд. руб.

  • за 2010 финансовый год - убыток 1,88 млрд. руб.

  • за 1 квартал 2011 года - прибыль 0,36 млрд. руб


ПОГАШЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ В 2010 ГОДУ
В 2010 году Компанией была проведена работа по исполнению своих финансовых обязательств перед следующими организациями:
- Кредит АКБ "Еврофинанс Моснарбанк" (ОАО), на сумму 450 000 тыс. руб. был погашен 01.06.2010г. за счет средств от продажи воздушного судна Ту-214 (RA-64549)

- Кредит АКБ "Еврофинанс Моснарбанк" (ОАО), на сумму 75 500 тыс. руб. был погашен 01.06.2010г. за счет средств от продажи воздушного судна Ту-214 (RA-64549)

- Кредит АКБ "Еврофинанс Моснарбанк" (ОАО), на сумму 13 750 тыс. долл. США (сумма задолженности на дату погашения составила - 258 272 тыс.руб.) был погашен 01.06.2010г. за счет средств от продажи воздушного судна Ту-214 (RA-64549)

- Кредит АКБ "Еврофинанс Моснарбанк" (ОАО), на сумму 9 400 тыс. долл. США (сумма задолженности на дату погашения составила – 227 923 тыс.руб.) был погашен 09.11.2010г. за счет средств страхового возмещения Ту-204-100 (RA-64011)

- Кредит АКБ "МДМ", на сумму 10 000 тыс. долл. США (сумма задолженности на дату погашения составила – 314 595 тыс.руб.) был погашен 16.06.2010г. зачёт взаимных требований

- Кредит ЗАО АКБ "Абсолют Банк", на сумму 354 330 тыс. руб. (сумма задолженности на дату погашения составила – 354 330 тыс.руб.) был погашен 16.07.2010г. зачёт взаимных требований

- Кредит ЗАО АКБ "Абсолют Банк", на сумму 145 670 тыс. руб. (сумма задолженности на дату погашения составила – 145 670 тыс.руб.) был погашен 16.07.2010г. зачёт взаимных требований

- Кредит ОАО "Промсвязьбанк", на сумму 600 000 тыс. руб. был погашен 23.09.2010г. за счет средств от продажи воздушного судна Ту-214 (RA-64509)

- Кредит "Международный Финансовый Клуб" (ОАО), на сумму 60 000 тыс. руб. был погашен 19.02.2010г. зачёт взаимных требований

- Кредит Банк Зенит (ОАО), на сумму 155 594 тыс. руб. был погашен 15.06.2010г. за счет средств от продажи воздушного судна Ту-214 (RA-64518)

- Вексельное обязательство перед АКБ "МДМ", на сумму 131 373 тыс. руб. был погашен 16.06.2010г. зачёт взаимных требований

- Вексельное обязательство перед "ИК Капитал-Инком" (ООО), на сумму 10 000 тыс. руб. был погашен 29.06.2010г. за счет собственных средств

- Кредит IKB Deutsche Industriebank, на сумму 23 216 тыс. Евро в 2010 году погашался по графику на сумму 2 334 тыс. Евро за счет собственных средств, сумма основного долга на 01.01.2011г. составила 16 295 тыс.Евро.

- Кредит HypoVereinsbank, на сумму 4 568 тыс. Евро в 2010 году погашался по графику на сумму 913 тыс. Евро за счет собственных средств, сумма основного долга на 01.01.2011г. составила 3 197 тыс.Евро.

- Кредит HypoVereinsbank, на сумму 4 539 тыс. Евро в 2010 году погашался по графику на сумму 907 тыс. Евро за счет собственных средств, сумма основного долга на 01.01.2011г. составила 3 177 тыс.Евро.

- Кредит HypoVereinsbank, на сумму 1 125 тыс. Евро в 2010 году погашался по графику на сумму 225 тыс. Евро за счет собственных средств, сумма основного долга на 01.01.2011г. составила 1 012 тыс.Евро.


Общая сумма погашенных кредитов за 2010 г. составила 2 902 796 т. рублей.

В настоящее время имущественное состояние Компании представлено следующими видами активов:
Парк авиационной техники: осталось в собственности ОАО «Финанс-Лизинг» 11 самолетов (на 31.12.2010 года):

  • Ту-214 – 4 ед.: находятся в различных организациях ТОиР для выполнения бюллетеней и проведения работ по техническому обслуживанию.

  • Ту-204 – 1 ед.: находится в лизинге у ООО «Авиакомпания «АВИАСТАР-ТУ».

  • Ил-76ТД – 2 ед.: находятся в лизинге у ООО «Авиакомпания «Аэростарз».

  • Ту-154М – 2 ед.: ведется проработка договоров аренды с рядом авиакомпаний.

  • Ан-140-100 – 1 ед.: находится в лизинге у ОАО «Авиакомпания «Якутия».

  • Ил-62М – 1 ед.: находится на аэродроме г.Братск в связи с финансовой несостоятельностью лизингополучателя (авиакомпании «Интеравиа»). На самолете отработаны ресурсы у ряда комплектующих изделий, включая СУ. До настоящего момента самолет не возвращен по вине авиакомпании «Интеравиа».


Технологическое оборудование: Компания владеет технологическим оборудованием иностранного производства в количестве 30 единиц. Территориальное размещение оборудования:

  • ОАО «НАПО» (г. Новосибирск);

  • ОАО «КнААПО» (г. Комсомольск-на –Амуре).


Непрофильные активы: Компания владеет рядом непрофильных активов, наиболее крупными из которых являются:

  • имущественный комплекс судостроительного завода «Авангард» (г. Петрозаводск),

  • инвестиционные права на квартиры в жилищных комплексах г. Москвы,

  • дизельные гидравлические экскаваторы отечественного производства большой грузоподъёмности ДГЭ-1200 (2 шт.), переданные в лизинг ЗАО «Техноспецстальинжиниринг».

В период с начала 4-го квартала 2008 года по настоящий момент времени руководством был предпринят ряд мер, направленных на стабилизацию деятельности Компании.



  1. Существенно обновлённый топ-менеджмент Компании, который в указанный период направил свою деятельность на:

  • разработку и реализацию плана антикризисных мероприятий, частичная реализация которого обеспечила Компании возможность осуществлять текущую деятельность в сложных финансово-экономических условиях;

  • проведение частичной реструктуризации кредиторской задолженности;

  • достройку и сдачу в лизинг 2-х ВС (ТУ-214, АН-140) в 2009 году;

  • обеспечение поставки и передачи в лизинг технологического оборудования в 2009 году;

  • осуществление возврата четырёх воздушных судов Ту-214, ранее переданных по договорам лизинга в АК «Дальавиа» и АК «Красноярские авиалинии», оказавшихся в состоянии банкротства, и приведение трёх из них в состояние лётной годности для передачи новым арендаторам;

  • реализацию 2-х ВС Ан-140 и 3-х ВС ТУ-214 с целью уменьшения имеющейся кредиторской задолженности;

  • осуществление комплекса мероприятий, направленных на возврат финансовых вложений Компании и взыскание дебиторской задолженности. В рамках проведения работы по взысканию дебиторской задолженности и финансовых вложений Компанией инициировано судебные разбирательства. Судами уже вынесен ряд судебных актов в пользу ОАО «Финанс-Лизинг».

  • разработку долгосрочного бизнес-плана по выводу Компании из кризисного состояния, восстановлению её платёжеспособности и дальнейшему развитию.

В заключение вышеизложенного отметим, что финансовая политика Компании направлена на непрерывность деятельности в обозримом будущем, поэтому у Компании отсутствует намерение ее ликвидации. Компания также стремится к улучшению своего финансового состояния, погашению обязательств перед кредиторами, дальнейшему развитию бизнеса.




Заместитель Генерального директора

По корпоративному финансированию

ОАО «Финанс-Лизинг» _____________________ /Баранов К.А./

Главный бухгалтер _____________________ /Шапарева О.В./




<< предыдущая страница  



Книги, не написанные мной, лучше, чем книги, написанные другими. Сирил Конноли
ещё >>