Бухгалтерская справка о выявлении недоимки по ндфл, удержание которой налоговым агентом возможно Общество с ограниченной ответственн - davaiknam.ru o_O
Главная
Поиск по ключевым словам:
страница 1
Похожие работы
Название работы Кол-во страниц Размер
Общество с ограниченной ответственностью 1 101.13kb.
Сообщение о включении сведений об агенте по выдаче и погашению инвестиционных... 1 51.94kb.
Сообщение о расчетной стоимости пая и стоимости чистых активов фонда. 1 16.57kb.
Сообщение о расчетной стоимости пая и стоимости чистых активов фонда. 1 17.21kb.
Правила проведения рекламной акции общество с ограниченной ответственностью... 1 65.92kb.
А Наименование юридического лица Общество с ограниченной ответственностью... 1 300.36kb.
Документы для заполнения деклараций 1 24.84kb.
«союз охотпользователей» 1 163.33kb.
Общества с ограниченной ответственностью 1 73.88kb.
Рамочное соглашение г. Алматы «года Товарищество с ограниченной ответственностью 1 28.28kb.
Ф. И. О. (полностью) 1 36.75kb.
Недоимка по налогам по состоянию на 01. 07. 2012г бюджета Первомайского мр 1 63.15kb.
Направления изучения представлений о справедливости 1 202.17kb.

Бухгалтерская справка о выявлении недоимки по ндфл, удержание которой налоговым агентом - страница №1/1

Бухгалтерская справка о выявлении недоимки по НДФЛ, удержание которой налоговым агентом возможно

Общество с ограниченной ответственностью «Пирамида»
Бухгалтерская справка № 8
1. В ходе начисления материальной помощи Н.Г. Галушко на приобретение лекарственных средств 28 февраля 2011 года была выявлена ошибка.

2. В январе 2011 года в налогооблагаемый доход Н.Г. Галушко ошибочно не была включена доплата к пособию по временной нетрудоспособности до оклада в сумме 4530,77 руб. Причиной ошибки явилась выдача доплаты в межрасчетный период, что по невнимательности повлекло неотражение суммы доплаты в составе начисленных выплат.

3. Сумма НДФЛ, не удержанная с доплаты пособия по временной нетрудоспособности, составляет 589 руб. (4530,77 руб. × 13%).

4. Датой совершения ошибки следует считать 5 февраля 2011 — день выдачи заработной платы за вторую половину января 2011 года.

5. Дата пересчета (доначисления недоимки) НДФЛ — 28 февраля 2011 года

6. Недоимка по НДФЛ в сумме 589 руб. подлежит удержанию 28 февраля 2011 года из дохода работницы в виде материальной помощи на приобретение лекарственных средств. Сумма материальной помощи на приобретение лекарственных средств подлежит выдаче работнице на руки 1 марта 2011 года в сумме 611 руб. (1200 руб. – 589 руб.) за вычетом недоимки по НДФЛ.

7. Недоимка по НДФЛ в сумме 589 руб. подлежит перечислению в бюджет 1 марта 2011 года вместе с пени за просрочку платежа в сумме 3,80 руб. (589 руб. × 7,75% × 1/300 × 25 календ. дн.).

8. В бухгалтерском учете исправление допущенной ошибки отражается следующими проводками:



28 февраля 2011 года

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 589 руб. — удержан доначисленный НДФЛ из суммы материальной помощи на приобретение лекарственных средств.

1 марта 2011 года

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51

— 589 руб. — перечислен НДФЛ в бюджет;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 3,80 руб. – начислены пени за просрочку уплаты НДФЛ;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51

— 3,80 руб. – перечислены с расчетного счета пени за просрочку уплаты НДФЛ.

9. Доначисление, удержание и перечисление налога отражается в карточке налогового учета НДФЛ за 2011 год.


Главный бухгалтер Африканова Л.Д. Африканова

28 февраля 2011 года




Жизнь слишком коротка, чтобы изучать немецкий язык. Ричард Порсон, английский фи
ещё >>