Задание I. На основании приведенных данных - davaiknam.ru o_O
Главная
Поиск по ключевым словам:
страница 1
Похожие работы
Название работы Кол-во страниц Размер
Анализ ряда динамики На основании приведённых в табл данных о величине... 1 81.22kb.
Ii. Практическое задание 1 274.89kb.
Контрольная работа Задание Какой звук: [э] или [о] произносится под... 1 42.51kb.
Контрольная работа №1 Вариант А. Задание Прочитайте текст и письменно... 1 85.66kb.
Практическая работа №3 ms access Задание №1: Создайте базу данных... 1 22.85kb.
IV. нормы лексические и фразеологические задание 1 1 45.4kb.
Ответьте на поставленные вопросы, обозначив одной из указанных далее... 1 33.32kb.
Чтение. Задание №1 Прочитайте текст. Определите, какие из приведенных... 1 70.52kb.
Материал подготовлен Управлением стратегического планирования, анализа... 5 409.02kb.
Кодирование звука 1 11.33kb.
Руководство пользователя общие правила 5 461.96kb.
Нужна ваша помощь 1 25.73kb.
Направления изучения представлений о справедливости 1 202.17kb.

Задание I. На основании приведенных данных - страница №1/1

Задание 1.

I. На основании приведенных данных:


cоставить основные формы финансовой отчетности за отчетный период (с 1 по 31 декабря 200хг.): бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях в каптале.

II. Исходные данные. Оптовое торговое предприятие Норманна Шмитда начало свою деятельность 1.12.200хг. Все хозяйственные операции, имевшие место в этом месяце, были оформлены соответствующими первичными документами и на основании них были сделаны записи в Главном регистрационном журнале (ГРЖ).

Главный регистрационный журнал оптового торгового предприятия Норманна Шмидта



Дата (месяц, число)

Название корреспондирующихся счетов и краткое описание операции

Коды счетов

Сумма по

Д

К

1

2

3

4

5

Страница 1

12/01/0х

Денежные средства в банке

Капитал Норманна Шмидта

Первоначальное помещение капитала собственником в предприятие


101

301


6000

6000

12/02/0х

Мебель и торговое оборудование

Денежные средства в банке

Счета к оплате

(поставщик – фирма «Фултон Фенич»)

Приобретение мебели и торгового оборудования


171

101


201

600

400

200


12/03/0х

Торговые товарные запасы (плащи)

Денежные средства в банке

Приобретены у фирмы «Пучинелли» товары по закупочным ценам


130

101


2000

2000

12/04/0х

Торговые товарные запасы (костюмы)

Денежные средства в банке

Счета к оплате

Поставщик – фирма «Бенеттон»

Приобретены товары по закупочным ценам


130

101


202

1000

700

300


12/04/0х

Страховые услуги по предоплате

Денежные средства в банке

Приобретены страховые услуги по предоплате сроком на 12 месяцев


161

101


108


108

12/04/0х

Арендные услуги полученные

Денежные средства в банке

Произведена предоплата за аренду складских помещений (срок аренды – 6 месяцев)


151

101


600

600

12/05/0х

Счета к получению за реализованные товары (покупатель – торговое предприятие Чака Осборна)

Реализация товаров (доходы)

Реализованы товары по продажным ценам


111

401


1200

1200

12/07/0х

Счета к получению за реализованные товары (Покупатель – магазин Петера Штайна)

Реализация товаров (доходы)

Реализованы товары в кредит по продажным ценам


112

401


1050

1050

Страница 2

12/10/0х

Счета к получению за реализованные товары (покупатель – фирма Диего Маццола)

Реализация товаров (доходы)

Реализованы товары в кредит


113

401


850

850

12/11/0х

Денежные средства в банке

Векселя к оплате

Получен кредит в банке «Голден Стар». Оформлен вексель


101

211


1000

1000

12/16/0х

Денежные средства в банке

Счета к получению за реализованные товары (Дебитор – фирма Диего Маццола)

Частично оплачена дебиторская задолженность


101

113


450

450

12/19/0х

Канцелярские принадлежности

Денежные средства в банке

Приобретены канцелярские принадлежности


141

101


40

40

12/23/0х

Счета к оплате

Денежные средства в банке

Частично оплачена задолженность фирме «Бенеттон»


202

101


200

200

12/30/0х

Затраты по оплате труда

Счета к оплате

Начислена з/пл за декабрь


507

221


202

202

12/31/0х

Счета к оплате

Денежные средства в банке

Выплачена з/пл за декабрь


221

101


202

202

Дополнительная информация:

  1. Закупочная стоимость товаров, реализованных в декабре, составляет 2300 $.

  2. В декабре были израсходованы канцелярские принадлежности на сумму 10 $.

  3. По мебели и торговому оборудованию была начислена амортизация в сумме 10 $.

III. Методические указания

1. Для определения остатка по каждому счету ГРЖ (с.1 и 2) открыть и составить сводный журнал синтетического учета по следующей форме:

Сводный журнал синтетического учета

Название бухгалтерского счета «___________________» Шифр счета: ____



Дата

Содержание операции

Корр.счет

Источник информации

Сумма по

Остаток

Д

К

Д

К

1

2

3

4

5

6

7

8

























  1. На основе составленных сводных журналов синтетического учета сформировать предварительный пробный баланс.

Оптовое торговое предприятие Норманна Шмидта

Предварительный пробный баланс



Наименование счетов

Д

К

Денежные средства в банке (101)







Капитал Норманна Шмидта (301)







Мебель и торговое оборудование (171)







Торговые товарные запасы (130) (корр)







Счета к оплате

(поставщик – фирма «Фултон Фенич») (201)









Счета к оплате

(поставщик – фирма «Бенеттон») (202)









Счета к оплате (221)







Страховые услуги по предоплате (161) (корр)







Арендные услуги полученные (151) (корр)







Счета к получению за реализованные товары (покупатель – торговое предприятие Чака Осборна) (111)







Счета к получению за реализованные товары (Покупатель – магазин Петера Штайна) (112)







Счета к получению за реализованные товары(Дебитор – фирма Диего Маццола)(113)







Реализация товаров (доходы) (401)закр







Векселя к оплате (211)







Канцелярские принадлежности (141)корр







Затраты по оплате труда (507)закр







Итого









  1. Составить ГРЖ (с.3). В ГРЖ (стр.3) отразить регулирующие записи по определению затрат компании за отчетный период. Для отражения расходов рекомендуется открыть счета:

«Закупочная стоимость реализованных товаров» (506);

«Страховые расходы» (511);

«Арендная плата» (510);

«Затраты на канцелярские принадлежности» (508);

«Амортизация мебели и торгового оборудования» (509).

Для отражения начисленной амортизации открыть счет «Начисленная амортизация» (172).

Страховые расходы и арендную плату, относимые на затраты декабря, необходимо рассчитать исходя из суммы оплаты и периода, на который произведена оплата (см. задание – ГРЖ с.1).

После каждой операции во второй графе ГРЖ записать ее краткое содержание.

Главный регистрационный журнал

оптового торгового предприятия Норманна Шмидта



Страница 3

Дата(месяц, число)

Название корреспондирующихся счетов и краткое описание операции

Коды счетов

Сумма по

Д

К

1

2

3

4

5




Регулирующие записи (стр 3)










31.12.хх

Закупочная стоимость реализованных товаров

506










Торговые товарные запасы

130










а)










31.12.хх

Страховые расходы

511










Страховые услуги по предоплате

161










Б)










31.12.хх

Арендная плата

510










Арендные услуги полученные

151










В)










31.12.хх

Затраты на канцелярские принадлежности

508










Канцелярские принадлежности

141










Г)










31.12.хх

Амортизация мебели и торгового оборудования

509










Начисленная амортизация

172










Д)












  1. Составить ГРЖ (с.4). В ГРЖ (стр.4) определить доходы, расходы и финансовый результат компании, использую номинальный счет «Прибыли и убытки» (340). Для списания прибыли использовать счет «Накопленная прибыль собственника» (330). Во второй графе написать краткое содержание каждой операции.

Главный регистрационный журнал

оптового торгового предприятия Норманна Шмидта



Страница 4

Дата(месяц, число)

Название корреспондирующихся счетов и краткое описание операции

Коды счетов

Сумма по

Д

К

1

2

3

4

5




Определение доходов и расходов и фин результата (стр 4)










31.12.хх

Реализация товаров

401










Прибыли и убытки

340










Закрытие счета Реализация товаров










31.12.хх

Прибыли и убытки

340










Закупочная стоимость реализованных товаров

506










Затраты по оплате труда

507










Затраты на канцелярские принадлежности

508










Амортизация мебели и торгового оборудования

509










Арендная плата

510










Страховые расходы

511










Закрытие счетов расходов










31.12.хх

Прибыли и убытки

340










Накопленная прибыль собственника

330





































  1. Составить разработочную тетрадь-таблицу по следующей форме:

Разработочная тетрадь-таблица оптового торгового предприятия Нормана Шмидта по состоянию на 31 декабря

Название бухгалтерского счета (отчета о прибылях и убытках)

Предвар.пробный баланс

Регулирующие бух проводки

Отчет о прибыли

Бухгалтерский баланс

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Бухгалтерский баланс

























Активы:

























Денежные средства в банке













х

х







Счета к получению:













х

х







покупатель – торговое предприятие Чака Осборна













х

х







покупатель – магазин Петера Штайна













х

х







дебитор – фирма Диего Маццола













х

х







Итого счета к получению













х

х







Мебель и торговое оборудование













х

х







Начисленная амортизация













х

х







Торговые товарные запасы













х

х







Арендные услуги полученные













х

х







Страховые услуги по предоплате













х

х







Канцелярские принадлежности













х

х







Обязательства:













х

х







Счета к оплате:













х

х







поставщик – фирма «Фултон Фенич»













х

х







поставщик – фирма «Бенеттон»













х

х







Векселя к оплате













х

х







Капитал:













х

х







Капитал Норманна Шмидта













х

х







Счета отчета о прибылях



















х

х

Реализация товаров



















х

х

Затраты по оплате труда



















х

х

Итого предв.баланс



















х

х

Закупочная стоимость реализованных товаров

х

х













х

х

Страховые расходы

х

х













х

х

Арендная плата

х

х













х

х

Затраты на канцелярские принадлежности

х

х













х

х

Амортизация мебели и торгового оборудования

х

х













х

х

Итого:

х

х



















Накопленная прибыль собственника

х

х



















Всего:

х

х



















В графы 2 и 3 перенести данные предварительного пробного баланса.

В графы 4 и 5 перенести регулирующие записи из ГРЖ с.3. Напротив соответствующего счета бухгалтерского баланса запись отражается по кредиту (графа 5), а напротив соответствующего счета отчета о прибылях запись отражается по дебету (графа 4).

Графы 6 и 7 заполняются только для счетов отчета о прибылях. В графе 7 отражается доход компании по статье «Реализация товаров», в графе 6 по соответствующим строкам отражаются все расходы компании. По строке «Итого» подводится итог. Определяется накопленная прибыль, для равенства итогов записывается в 6 графу. Подводятся итоги по строке «Всего».

Графы 8 и 9 заполняются только для счетов бухгалтерского баланса. При отсутствии регулирующих записей переносится остаток из предварительного пробного баланса (из граф 2 и 3). При наличии регулирующих записей они вычитаются из остатка предварительного пробного баланса.



  1. На основе разработочной тетради-таблицы сформировать основные формы отчетности.

В бухгалтерский баланс переносятся данные граф 8 и 9.

В бухгалтерском балансе мебель и торговое оборудование отражается по остаточной стоимости, равной разности первоначальной стоимости и начисленной амортизации.

Оптовое торговое предприятие Нормана Шмидта

Бухгалтерский баланс по состоянию на ____ ____________200хг.



Активы




Финансовые обязательства




Денежные средства в банке




Счета к оплате:




Счета к получению:




поставщик – фирма «Фултон Фенич»




покупатель – торговое предприятие Чака Осборна




поставщик – фирма «Бенеттон»




покупатель – магазин Петера Штайна




Векселя к оплате




дебитор – фирма Диего Маццола




Капитал:




Итого счета к получению




Капитал Норманна Шмидта




Мебель и торговое оборудование




Накопленная прибыль собственника




Торговые товарные запасы




Итого капитал:




Арендные услуги полученные










Страховые услуги по предоплате










Канцелярские принадлежности










Итого




Итого




При составлении отчета о прибылях необходимо использовать данные граф 6 и 7.

Оптовое торговое предприятие Норманна Шмидта

Отчет о прибыли за период с _____ по _____ декабря 200хг.

Показатели

Расходы

Доходы

Доходы







Реализация товаров







Итого доходы







Расходы







Затраты по оплате труда







Закупочная стоимость реализованных товаров







Страховые расходы







Арендная плата







Затраты на канцелярские принадлежности







Амортизация мебели и торгового оборудования







Итого расходы







Накопленная прибыль собственника







Оптовое торговое предприятие Нормана Шмидта

Отчет о капитале собственника по состоянию на ___ _________200хг.



Статья

Капитал собственника

Накопленная прибыль собственника

Итого

Капитал на начало года










Накопленная прибыль собственника










Капитал на конец года










Оптовое торговое предприятие Нормана Шмидта

Отчет о движении денежных средств


Статья




1. Движение денежных средств от операционной деятельности




Поступление денежных средств










Выбытие денежных средств










Итого: чистые денежные средства




2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности




Поступление денежных средств










Выбытие денежных средств










Итого: чистые денежные средства




3. Движение денежных средств от финансовой деятельности




Поступление денежных средств










Выбытие денежных средств










Итого: чистые денежные средства




4. Изменение в состоянии денежных средств




Денежные средства на начало отчетного периода




Денежные средства на конец отчетного периода



Отчет о движении денежных средств составляется прямым способом с использованием сводного журнала синтетического учета, составленного для счета «Денежные средства в банке»ого периодательности отражается по остаточной стоимости, равной разности первонач.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


  1. Бухгалтерский учет в зарубежных странах: учеб./ Я.В. Соколов, Ф.Ф.Бутынец, Л.Л. Горецкая, Д.А. Панков; отв. Ред. Ф.Ф.Бутынец.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.

  2. Международные стандарты финансовой отчетности в примерах и задачах (для бухгалтеров). Ковалев С.Г., Малькова Т.Н. – М. Финансы и статистика, 2006.

  3. Основные модели бухгалтерского учета и анализа в зарубежных странах: Учебное пособие. Гуляев Н.С., Ветрова Л.Н. – М.: КНОРУС, 2004.

  4. Периодика по МСФО:

Бухгалтерский учет www.buhgalt.ru

МСФО практика и применение www.msfo-mag.ru




Те, кто творит историю, часто заодно и фальсифицируют ее. Веслав Брудзиньский
ещё >>