О порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действ - davaiknam.ru o_O
Главная
Поиск по ключевым словам:
страница 1
Похожие работы
Название работы Кол-во страниц Размер
Министерство внутренних дел россии «лобби-карта» (август 2008) 12 895.14kb.
Правовые и организационные вопросы стандартизации деятельности органов... 3 429.43kb.
Совешенствование стиля управления в горрайорганах внутренних дел 1 353.97kb.
«налоговые системы зарубежных стран» вопросы к зачету 1 9.09kb.
Конференция кпмг conference kpmg 1 43.58kb.
Госпошлина платится до совершения нотариальных действий, за которые... 1 12.81kb.
Обеспечение органами внутренних дел экономической безопасности республики... 1 355.01kb.
В учреждениях и органах внутренних дел 7 1587.08kb.
Визитная карточка 1 41.59kb.
Инструкция о порядке исполнения решений особого совещания 1 192.55kb.
График бесплатных семинаров с налогоплательщиками на октябрь 2013... 1 70.97kb.
Заведующая гбоу д/с№1144 (М. И. Бушуева) 1 127.34kb.
Направления изучения представлений о справедливости 1 202.17kb.

О порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении - страница №1/1


Ваш бухучет – наша ответственность! +7(495) 797-35-87

http://buhuchetaudit.ru Бухучет и Аудит



Приложение N 2

к Приказу МВД России

и ФНС России

от 30.06.2009 N 495/ММ-7-2-347


 

ИНСТРУКЦИЯ

О ПОРЯДКЕ НАПРАВЛЕНИЯ ОРГАНАМИ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ МАТЕРИАЛОВ

В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ, ТРЕБУЮЩИХ

СОВЕРШЕНИЯ ДЕЙСТВИЙ, ОТНЕСЕННЫХ К ПОЛНОМОЧИЯМ НАЛОГОВЫХ

ОРГАНОВ, ДЛЯ ПРИНЯТИЯ ПО НИМ РЕШЕНИЯ
(в ред. Приказа МВД РФ N 1144,

ФНС РФ N ММВ-7-2/774@ от 14.11.2011)


1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения в соответствии с пунктом 2 статьи 36 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) <*>.

--------------------------------



<*> Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824.
 

2. При выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, в отношении организации, физического лица, орган внутренних дел в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направляет материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения.

(в ред. Приказа МВД РФ N 1144, ФНС РФ N ММВ-7-2/774@ от 14.11.2011)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу. - Приказ МВД РФ N 1144, ФНС РФ N ММВ-7-2/774@ от 14.11.2011.

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Сведения, направляемые в налоговые органы, должны включать в себя документы, свидетельствующие о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

 

4. Указанные материалы направляются с сопроводительным письмом за подписью начальника (заместителя начальника) органа внутренних дел.



Сопроводительное письмо должно содержать:

полное наименование организации (ИНН/КПП), ф.и.о. физического лица (ИНН - при наличии), адрес местонахождения организации (адрес постоянного места жительства физического лица), а также места осуществления хозяйственной деятельности (указывается в случае осуществления организацией или физическим лицом своей деятельности не по месту государственной регистрации организации (постоянного места жительства физического лица);

информацию о характере предполагаемых нарушений законодательства о налогах и сборах, принятие решения по которым относится к компетенции налоговых органов, изложение связанных с ним обстоятельств, выявленных органом внутренних дел, со ссылками на подтверждающие документы, прилагаемые к письму;

сведения о возбуждении уголовного дела либо об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении физического лица (в случае, когда на момент направления материалов в налоговый орган решение о возбуждении уголовного дела либо об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении физического лица не принято, данная информация направляется в налоговый орган дополнительным письмом);

перечень прилагаемых (подтверждающих) документов.

Сведения, составляющие государственную тайну, представляются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

 

5. Не позднее десяти дней с даты поступления материалов налоговый орган направляет уведомление в орган внутренних дел, направивший материалы, о принятом по ним решении:



о назначении выездной налоговой проверки (с указанием срока начала ее проведения) или о планируемом проведении камеральной налоговой проверки (с указанием планируемого срока начала ее проведения);

об отказе в проведении мероприятий налогового контроля (с указанием оснований данного отказа).

В случае, если материалы, направленные органом внутренних дел в налоговый орган, свидетельствуют о нарушениях законодательства о налогах и сборах, влекущих уголовную ответственность, налоговый орган одновременно с уведомлением о принятом решении о назначении выездной налоговой проверки направляет в соответствующий орган внутренних дел запрос об участии в выездной (повторной выездной) налоговой проверке.

(абзац введен Приказом МВД РФ N 1144, ФНС РФ N ММВ-7-2/774@ от 14.11.2011)

 

6. Основаниями для отказа налогового органа в принятии решения о проведении мероприятий налогового контроля по материалам, представленным органом внутренних дел, могут являться:



 

отсутствие в представленных органом внутренних дел материалах документально подтвержденных фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства о налогах и сборах;

наличие обстоятельств, препятствующих проведению выездной налоговой проверки (если период деятельности организации или физического лица, в котором согласно материалам органа внутренних дел были совершены налоговые правонарушения, ранее был проверен налоговым органом по соответствующим видам налогов (за исключением случаев реорганизации и ликвидации организации), а также, если материалы органа внутренних дел свидетельствуют о налоговых правонарушениях, совершенных в период времени, превышающий три календарных года, предшествующих году, в котором может быть вынесено решение о проведении проверки);

 

наличие обстоятельств, препятствующих проведению камеральной налоговой проверки (если период деятельности организации или физического лица, в котором согласно материалам органа внутренних дел были совершены налоговые правонарушения, выходит за рамки срока проведения камеральной налоговой проверки).



 

7. В случае отказа налогового органа в проведении мероприятий налогового контроля орган внутренних дел вправе направить материалы, свидетельствующие о нарушениях законодательства о налогах и сборах, в вышестоящий налоговый орган с предложением рассмотреть вопрос об обоснованности данного отказа.



8. В случае проведения налоговой проверки без участия сотрудников органов внутренних дел налоговый орган уведомляет орган внутренних дел, направивший материалы, о результатах проведенной проверки в десятидневный срок со дня вступления в силу решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.




Похвала указывает путь, порицание подметает лестницу. Славомир Врублевский
ещё >>